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四、計(jì)算題
1
[答案]：該企業(yè)2011年利潤表中有關(guān)項(xiàng)目的金額：
(1)營業(yè)利潤=9 000×20-9 000×12+40 000-50 000=62 000(元)
(2)利潤總額=62 000+3 000=65 000(元)
(3)所得稅費(fèi)用=[65 000-3 500+(30 000-15 000)+(20 000-5 000)]×25%=22 875(元)
(4)凈利潤=65 000-22 875=42 125(元)
[解析]：
[該題針對(duì)“與利潤有關(guān)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理及有關(guān)項(xiàng)目的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
2
[答案]
(1)甲企業(yè)2010年度應(yīng)納稅所得額
=200-50+10=160(萬元)
(2)甲企業(yè)2010年度應(yīng)交所得稅額
=160×25%=40(萬元)
(3)甲企業(yè)2010年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤
=200-40=160(萬元)
(4)借：本年利潤 40
貸：所得稅費(fèi)用 40
[解析]：
[該題針對(duì)“與利潤有關(guān)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理及有關(guān)項(xiàng)目的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
3
[答案]
(1)結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目
借：主營業(yè)務(wù)收入 475 000
其他業(yè)務(wù)收入 100 000
投資收益 7 500
營業(yè)外收入 20 000
貸：本年利潤 602 500
借：本年利潤 545 500
貸：主營業(yè)務(wù)成本 325 000
其他業(yè)務(wù)成本 75 000
營業(yè)稅金及附加 18 000
銷售費(fèi)用 20 000
管理費(fèi)用 60 000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 12 500
營業(yè)外支出 35 000
(2)計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納所得稅：
應(yīng)納稅所得額
=利潤總額+罰款支出-國債利息收入
=(602 500-545 500)+500-2 000
=55 500(元)
應(yīng)納所得稅=55 500×25%=13 875(元)
借：所得稅費(fèi)用 13 875
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 13 875
借：本年利潤 13 875
貸：所得稅費(fèi)用 13 875
(3)當(dāng)年凈利潤
=(602 500-545 500)-13 875
=43 125(元)
[解析]：
[該題針對(duì)“與利潤有關(guān)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理及有關(guān)項(xiàng)目的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
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