四、計(jì)算題

　　1. 某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)從2009年1月1日起按面值發(fā)行2年期面值為100元的債券10000張，債券年利率為6%(實(shí)際利率與合同利率一致)，該債券每半年付息一次，每年7月1日和1月1日為付息日，該債券所籌資金全部用于新生產(chǎn)線的建設(shè)，該生產(chǎn)線于2010年6月底完工并交付使用，債券到期后一次支付本金。

　　要求：編制該企業(yè)從債券發(fā)行到債券到期的全部會計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)

　　2. A單位與B單位簽訂購銷合同銷售一批產(chǎn)品，B企業(yè)預(yù)付貨款120000元，一個月后，A企業(yè)將產(chǎn)品發(fā)往B企業(yè)，開出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，增值稅34000元，該批貨物成本144000元。當(dāng)日B企業(yè)以銀行存款支付剩余貨款。

　　要求：做出A企業(yè)相關(guān)的會計(jì)分錄

　　3. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅工業(yè)企業(yè)，其適用的增值稅稅率為17%，2010年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)6月1日，購入一批工程用原材料(建造辦公樓)，價(jià)款為25萬元，增值稅額為4.25萬元，并開出一張3個月到期的商業(yè)承兌匯票，該票據(jù)為帶息票據(jù)，票面利率8%，于月末計(jì)提利息。

　　(2)6月3日，企業(yè)收到乙公司預(yù)付貨款20萬元。

　　(3)6月10日，企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入5萬元，存入銀行，該專利權(quán)賬面原值8萬元，已攤銷2萬元，計(jì)提減值準(zhǔn)備3萬元，該企業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。

　　(4)6月15日，企業(yè)向乙公司發(fā)出60萬元的貨物，成本為50萬元;乙公司已驗(yàn)收入庫，并支付了剩余貨款及增值稅50.2萬元。

　　(5)6月28日，經(jīng)過核算，該月應(yīng)付生產(chǎn)工人工資15萬元，車間管理人員工資8萬元，廠部管理人員工資2萬元，工程人員工資1萬元。企業(yè)先到銀行提現(xiàn)，然后全部以現(xiàn)金支付工資。

　　(6)6月30日，計(jì)提票據(jù)利息。

　　要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制甲企業(yè)會計(jì)分錄。

　　4. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，存貨采用計(jì)劃成本法核算。該企業(yè)2010年9月初“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶余額為零，當(dāng)月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：

　　(1)購入材料一批，價(jià)款100000元，增值稅17000元，以銀行存款支付，該材料計(jì)劃成本110000元，已驗(yàn)收入庫;

　　(2)將一棟閑置辦公樓對外出售，該辦公樓原價(jià)700000元，已計(jì)提累計(jì)折舊160000元，收到價(jià)款660000元存入銀行，適用的營業(yè)稅稅率為5%，假定該辦公樓沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備(不考慮除營業(yè)稅以外的其他稅費(fèi));

　　(3)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批，價(jià)款300000元，增值稅51000元，收到貨款并存入銀行，消費(fèi)稅適用稅率為10%，該批商品的成本是250000元;

　　(4)月末計(jì)提日常經(jīng)營活動產(chǎn)生的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，適用的稅率和費(fèi)率分別為7%和3%。

　　要求：編制(1)~(4)業(yè)務(wù)會計(jì)分錄并列示業(yè)務(wù)(4)的計(jì)算過程。

　　5. 某企業(yè)2010年1月1日借入2年期，到期還本、每年末計(jì)提并支付利息的長期借款30000元用于工程建設(shè)，合同約定年利率4%，假定利息全部符合資本化條件。

　　要求：編制該企業(yè)借入借款、每年末計(jì)提利息和支付利息的會計(jì)分錄。

　　6. 某企業(yè)2010年10月末計(jì)算確認(rèn)本月應(yīng)付行政管理人員工資總額400000元，其中代扣代繳個人所得稅6000元，用銀行存款發(fā)放工資394000元。不考慮其他因素。

　　要求：根據(jù)上述資料，編制該企業(yè)的相關(guān)會計(jì)處理。

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