| 第 1 頁(yè)：習(xí)題 |
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四、計(jì)算題
1. 某大型企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2008年6月初“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶余額為零，存貨采用實(shí)際成本法核算，當(dāng)月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)入庫(kù)存商品，價(jià)款300000元，增值稅51000元，款項(xiàng)以銀行存款支付，商品已驗(yàn)收入庫(kù);
(2)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，價(jià)款600000元，增值稅102000元，收款存入銀行，消費(fèi)稅適用稅率10%;
(3)月末按照當(dāng)月應(yīng)該交納的增值稅和消費(fèi)稅的一定比例計(jì)提城建稅和教育費(fèi)附加，計(jì)提比例分別為7%和3%。
要求：編制以上業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄并列示業(yè)務(wù)(3)的計(jì)算過(guò)程。
2. 大海公司委托外單位加工材料一批，原材料價(jià)款60萬(wàn)元，加工費(fèi)用16萬(wàn)元(假設(shè)不考慮增值稅)，由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅6萬(wàn)元，材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，加工費(fèi)用已經(jīng)支付。假定該公司材料采用實(shí)際成本法核算。
(1)假設(shè)委托方收回加工材料后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。
(2)假設(shè)委托方收回加工后的材料直接用于銷售。
要求：編制這兩種情況下的會(huì)計(jì)分錄。(單位采用萬(wàn)元表示)
3. 東海企業(yè)2008年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)1月1日向銀行借入800000元，用于某項(xiàng)工程，期限五年，年利率10%(實(shí)際利率與合同利率一致)，合同規(guī)定到期一次還本，按年支付利息，該企業(yè)每半年計(jì)算利息費(fèi)用，假設(shè)工程建設(shè)期間計(jì)提的利息全部符合資本化條件。該工程將于2009年完工。
(2)經(jīng)批準(zhǔn)于4月1日發(fā)行每張面值100元，票面年利率為8%(實(shí)際利率與合同利率一致)，期限5年的債券10000張，該債券為一次還本付息債券，每年12月31日計(jì)提利息，發(fā)行收入已收到并存入銀行(不考慮發(fā)行費(fèi)用)。該企業(yè)發(fā)行債券籌集資金當(dāng)期全部用于某建設(shè)項(xiàng)目，假設(shè)項(xiàng)目建設(shè)期間計(jì)提的利息全部符合資本化條件。該項(xiàng)目將于2009年完工。
要求
(1)編制2008年取得長(zhǎng)期借款和計(jì)提長(zhǎng)期借款利息的會(huì)計(jì)分錄。
(2)編制2008年發(fā)行債券和計(jì)提債券利息的會(huì)計(jì)分錄。
下載
