四、計算題

　　1、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年6月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(1)購進一批食用植物油，取得專用發(fā)票上的價稅合計金額為56500元;

　　(2)以每公斤2元的單價向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購水果2000公斤;

　　(3)購置生產(chǎn)用機器設(shè)備5臺，單價6000元，銷售方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5100元;

　　(4)向某商廈(一般納稅人)銷售食品5000公斤，取得含稅銷售收入117000元;向某糕點廠(小規(guī)模納稅人)銷售水果罐頭1000箱，取得含稅銷售收入93600元;

　　(5)直接向消費者零售食品400公斤，取得零售收入14040元。

　　要求：根據(jù)以上情況，計算該公司當期增值稅進項稅額、銷項稅額以及當期應(yīng)繳納的增值稅。

　　2、騰飛公司是一生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2009年11月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：

　　(1)購進A類原材料，增值稅專用發(fā)票注明買價3000萬元，發(fā)票當期通過認證。

　　(2)為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明買價500萬元，向運輸企業(yè)支付運費，取得運輸發(fā)票上注明運費20萬元，建設(shè)基金10萬元，裝卸費10萬元。

　　(3)購進B類輔助材料一批，普通發(fā)票上注明價款23.4萬元。

　　(4)將生產(chǎn)的甲產(chǎn)品對外銷售，含增值稅售價為5850萬元，按照含稅價格給予對方10%的折扣，折扣額與銷售額已在同一張專用發(fā)票上注明。

　　(5)將生產(chǎn)的乙產(chǎn)品委托興隆公司代銷，已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬元，不含增值稅售價1000萬元，尚未收到代銷清單(發(fā)出代銷貨物不到90天)。

　　(6)部分自產(chǎn)丙產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本300萬元，市場無同類產(chǎn)品售價。

　　(7)因管理不善損失部分當期購進的A材料，該部分材料賬面價值為100萬元。

　　(8)上期期末未抵扣的留抵進項稅為130.5萬元。

　　要求：根據(jù)以上資料，計算并回答下列問題。

　　(1)計算本期允許抵扣的進項稅額;

　　(2)計算當期銷項稅額;

　　(3)計算當期應(yīng)繳納增值稅。

　　3、某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2009年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)從國外進口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元。

　　(2)委托某工廠加工A類化妝品，提供原材料價值68000元，支付加工費2000元(不含增值稅)。該批加工產(chǎn)品已收回(受托方?jīng)]有A類化妝品同類貨物價格)。

　　(3)銷售本企業(yè)生產(chǎn)的B類化妝品，取得銷售額580000元(不含增值稅)。

　　(4)“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放B類化妝品，計稅價格8000元(不含增值稅)。

　　(5)企業(yè)領(lǐng)用當月進口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品對外批發(fā)銷售，取得不含稅銷售額150萬元;向消費者零售，取得含稅銷售額51萬元。

　　已知化妝品適用的消費稅稅率為30%。

　　要求：

　　(1)計算進口散裝化妝品應(yīng)繳納的消費稅;

　　(2)計算A類化妝品應(yīng)繳納的消費稅;

　　(3)計算B類化妝品應(yīng)繳納的消費稅;

　　(4)計算成套化妝品應(yīng)繳納的消費稅。

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