三、判斷題

　　1、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核營業(yè)稅計稅依據(jù)的相關(guān)規(guī)定。納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營業(yè)額的，須按外匯市場價格折合成人民幣計算。人民幣折合率可以選擇營業(yè)額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，一旦確定后1年內(nèi)不得變更。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。納稅人將承攬的運輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業(yè)額。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核營業(yè)稅征稅范圍。單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。

　　【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的特殊規(guī)定。納稅人單獨提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)，不銷售汽車的，應(yīng)征收營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核營業(yè)稅兼營行為的處理。納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營業(yè)額 、轉(zhuǎn)讓額、銷售額(統(tǒng)稱營業(yè)額);未分別核算營業(yè)額的，從高適用稅率。

　　【該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的混合銷售。納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額， 其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額。

　　【該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 非居民在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，以代理人為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人;沒有代理人的，以發(fā)包方、勞務(wù)受讓方為扣繳義務(wù)人。工程作業(yè)發(fā)包方、勞務(wù)受讓方，在項目合同簽訂之日起30日內(nèi)，未能向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)證明資料的，應(yīng)履行營業(yè)稅扣繳義務(wù)。

　　【該題針對“營業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額;未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

　　【該題針對“增值稅減免稅規(guī)定(含起征點)”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。

　　【該題針對“增值稅減免稅規(guī)定(含起征點)”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核增值稅的納稅義務(wù)時間。

　　【該題針對“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核增值稅的進項稅抵扣。企業(yè)將外購的貨物用于投資、分配和贈送，屬于增值稅的視同銷售，其外購貨物的進項稅符合規(guī)定，準(zhǔn)予抵扣。

　　【該題針對“增值稅進項稅額的確定”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核特殊銷售方式的計稅依據(jù)。

　　【該題針對“增值稅銷售額的確定”知識點進行考核】

　　13、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核增值稅的納稅地點。

　　【該題針對“增值稅納稅地點”知識點進行考核】

　　14、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核增值稅簡易征收。

　　【該題針對“增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”知識點進行考核】

　　15、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核營改增的征稅范圍。

　　【該題針對“營改增納稅人的認(rèn)定及征稅范圍”知識點進行考核】

　　16、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核消費稅的納稅人。

　　【該題針對“消費稅納稅人”知識點進行考核】