三、判斷題

　　1

　　[答案]：Y

　　[解析]：本題考核偶然所得的個人所得稅計算。根據(jù)規(guī)定，利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額，不得扣除任何費用。計算過程：應繳納的個人所得稅=1000×20%=200(元)。

　　[該題針對“財產(chǎn)轉讓 偶然所得和其他所得”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核個人所得稅中勞務報酬所得的處理。應納稅所得額=2.4×(1-20%)=1.92(萬元)，不超過2萬元，不應實行加成征收辦法計算個人所得稅。

　　[該題針對“勞務報酬所得”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]：Y

　　[解析]：本題考核附加減除費用適用的范圍和標準。根據(jù)規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人，費用扣除標準為每月4800元。

　　[該題針對““工資、薪金”所得的稅率與應納稅額”知識點進行考核]

　　4

　　[答案]：Y

　　[解析]：

　　[該題針對“個人所得稅納稅申報”知識點進行考核]

　　5

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核個人所得稅的計算。個人取得稿酬收入，按應納稅額減征30%，即只征收70%的稅額，注意不是應納稅所得額。

　　[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

　　6

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入的征稅規(guī)定。企業(yè)按照國家有關法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，免征個人所得稅。

　　[該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核]

　　7

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核個人所得稅稅收優(yōu)惠。個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。

　　[該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核]

　　8

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核個人所得稅偶然所得稅目的規(guī)定。個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅;個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應全額按照個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個人所得稅。

　　[該題針對“個人所得稅稅目”知識點進行考核]

　　9

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核個人所得稅的征稅規(guī)定。個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得所得，應按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。

　　[該題針對“個人所得稅稅目”知識點進行考核]

　　10

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核個人所得稅居民納稅人的判斷標準。判斷居民納稅人有兩個標準，只要具備其一，就可以成為居民納稅人，而不是兩個標準同時具備。

　　[該題針對“居民納稅人的判定”知識點進行考核]

　　四、不定項選擇題

　　1

　　<1>

　　[答案]：B

　　[解析]：工資收入未超過2000元，不繳納個人所得稅。

　　[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

　　<2>

　　[答案]：A

　　[解析]：特許權使用費應納的個人所得稅=50000×(1-20%)×20%=8000(元)

　　[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

　　<3>

　　[答案]：C

　　[解析]：稿酬所得應納的個人所得稅=12000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)

　　[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

　　<4>

　　[答案]：A

　　[解析]：租金應納個人所得稅=(3000-800)×20%×12=5280(元)

　　[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

　　<5>

　　[答案]：C

　　[解析]：省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎20000元免稅，國債利息收入900元也是免稅的。張某2010年應納個人所得稅=8000+1344+5280=14624(元)，應補繳個人所得稅稅款14624元。

　　[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

　　2

　　<1>

　　[答案]：C

　　[解析]：當月工資所得應納所得稅額=(4500-2000)×15%-125=250(元);全年一次性獎金應納稅額：48000÷12=4000(元)，適用稅率15%，速算扣除數(shù)125，應繳納的個人所得稅=48000×15%-125=7075(元);合計=250+7075=7325(元)

　　[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

　　<2>

　　[答案]：B

　　[解析]：設計收入屬于勞務報酬所得，應繳納的個人所得稅=15000×(1-20%)×20%=2400(元)。

　　[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

　　<3>

　　[答案]：B

　　[解析]：對于個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。租金收入應繳納的個人所得稅=(2700-800)×10%=190(元)。

　　[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

　　<4>

　　[答案]：D

　　[解析]：中獎所得應繳納的個人所得稅=200000×20%=40000(元)。趙某當月應繳納的個人所得稅=7325+40000+2400+190=49915(元)

　　[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

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