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　　【內(nèi)容導(dǎo)航】

　　對賬

　　【所屬章節(jié)】

　　本知識點(diǎn)屬于《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》科目第一章會計(jì)概述

　　【知識點(diǎn)】對賬

對賬

　　對賬，是對賬簿記錄所進(jìn)行的核對，也就是核對賬目。對賬工作一般在記賬之后結(jié)賬之前，即在月末進(jìn)行。

　　對賬的內(nèi)容

　　對賬一般可以分為賬證核對、賬賬核對和賬實(shí)核對。

　　(1)賬證核對

　　是指將賬簿記錄與會計(jì)憑證核對，核對賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符，做到賬證相符。

　　(2)賬賬核對

　　賬賬核對的內(nèi)容主要包括：

　　①總分類賬簿之間的核對;按照“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會計(jì)等式和“有借必有貸，借貸必相等“的記賬規(guī)則，總分類賬簿各賬戶的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額之間存在對應(yīng)平衡關(guān)系，各賬戶的期末借方余額合計(jì)和貸方余額合計(jì)也存在平衡關(guān)系。通過這種等式平衡關(guān)系，可以檢查總賬記錄是否正確、完整。

　�、诳偡诸愘~簿與所轄明細(xì)分類賬簿之間的核對;總分類賬各賬戶的期末余額應(yīng)與其所轄各明細(xì)分類賬的期末余額之和核對相符。

　�、劭偡诸愘~簿與序時賬簿之間的核對;主要是指庫存現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬的期末余額，與庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額之間的核對。

　�、苊骷�(xì)分類賬簿之間的核對。例如，會計(jì)機(jī)構(gòu)有關(guān)實(shí)物資產(chǎn)的明細(xì)賬與財產(chǎn)物資保管部門或使用部門的明細(xì)賬定期核對，以檢查余額是否相符。核對方法一般是由財產(chǎn)物資保管部門或使用部門定期編制收發(fā)結(jié)存匯總表報會計(jì)機(jī)構(gòu)核對。

　　(3)賬實(shí)核對

　　是指各項(xiàng)財產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間的核對。

　　賬實(shí)核對的內(nèi)容主要包括：

　�、賻齑娆F(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)逐日核對是否相符;

　�、阢y行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額定期核對是否相符;

　　③各項(xiàng)財產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額定期核對是否相符;

　�、苡嘘P(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄核對是否相符。

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