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　　固定資產(chǎn)的清查

　　(一)固定資產(chǎn)的盤虧

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢(賬面價(jià)值)

　　累計(jì)折舊

　　貸：固定資產(chǎn)

　　批準(zhǔn)后：

　　借：其他應(yīng)收款(保險(xiǎn)賠款或過(guò)失人賠償)

　　營(yíng)業(yè)外支出(不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn))

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　(二)固定資產(chǎn)的盤盈

　　盤盈固定資產(chǎn)作為前期差錯(cuò)進(jìn)行處理;最終目的是盤盈的固定資產(chǎn)不影響企業(yè)當(dāng)期的利潤(rùn)。

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：盈余公積

　　利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　【區(qū)分1】現(xiàn)金的清查

　　1.現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑?jì)入其他應(yīng)收款;屬于無(wú)法查明的其他原因，計(jì)入管理費(fèi)用(影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn));

　　2.現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入其他應(yīng)付款;屬于無(wú)法查明原因的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入(不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn))。

　　【區(qū)分2】存貨的清查

　　1.存貨盤盈的核算

　　借：原材料

　　庫(kù)存商品等

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：管理費(fèi)用(影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn))

　　2.存貨盤虧及毀損的核算

　　批準(zhǔn)前：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：原材料、庫(kù)存商品等

　　批準(zhǔn)后：

　　借：原材料(殘料入庫(kù))

　　其他應(yīng)收款(保險(xiǎn)公司和責(zé)任人賠償)

　　管理費(fèi)用(管理不善等造成)(影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn))

　　營(yíng)業(yè)外支出(自然災(zāi)害)(不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn))

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

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