正確答案：

　　(1)

　　借：固定資產(chǎn) 3500

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 595

　　貸：實收資本 2000

　　資本公積——資本溢價 2095

　　(2)

　　借：銀行存款 25

　　累計攤銷 38

　　貸：無形資產(chǎn) 50

　　營業(yè)外收入 13

　　(3)

　　借：長期股權投資——丙公司(其他權益變動) 90(300×30%)

　　貸：資本公積——其他資本公積 90

　　(4)

　　借：固定資產(chǎn)清理 50

　　貸：營業(yè)外收入 50

　　(5)

　　借：遞延收益 31

　　貸：營業(yè)外收入 31

　　(6)

　　借：無形資產(chǎn) 200

　　貸：研發(fā)支出——資本化支出 200

　　要求：(2)根據(jù)資料(2)至(7)，計算甲公司2010年度利潤總額和全年應交所得稅。

　　正確答案：

　　2010年度利潤總額=營業(yè)利潤5000+(13+50+31)=5094(萬元)

　　全年應交所得稅=[5094+(150-120)]×25%=1281(萬元)

　　【注：因福利費的稅前扣除金額為120萬元，企業(yè)實際扣除的為150萬元，多扣除部分需要納稅調(diào)整增加應納稅所得額。】

　　要求：(3)根據(jù)資料(8)至(11)，逐項編制甲公司相關經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄。

　　正確答案：

　　業(yè)務(8)：

　　借：所得稅費用 1281

　　貸：應交稅費——應交所得稅 1281

　　借：本年利潤 1281

　　貸：所得稅費用 1281

　　業(yè)務(9)：

　　借：本年利潤 3813

　　貸：利潤分配——未分配利潤 3813

　　業(yè)務(10)：

　　借：利潤分配——提取法定盈余公積 381.3

　　——提取任意盈余公積 360

　　貸：盈余公積——法定盈余公積 381.3

　　——任意盈余公積 360

　　業(yè)務(11)：

　　借：利潤分配——未分配利潤 741.3

　　貸：利潤分配——提取法定盈余公積 381.3

　　——提取任意盈余公積 360

　　要求：(4)計算甲公司2010年12月31日資產(chǎn)負債表中“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”、“未分配利潤”項目的期末余額。(答案中的金額單位用萬元表示)

　　正確答案：

　　2010年12月31日資產(chǎn)負債表中“實收資本”項目=期初4000+(1)2000=6000(萬元)

　　2010年12月31日資產(chǎn)負債表中“資本公積”項目=期初400+(1)2095+(3)90=2585(萬元)

　　2010年12月31日資產(chǎn)負債表中“盈余公積”項目=期初800+(10)381.3+(10)360=1541.3(萬元)

　　2010年12月31日資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”項目=期初200+3813-741.3=3271.7(萬元)

　　點評：本題主要考核接受投資、長期股權投資、遞延收益分攤等日常業(yè)務處理及相關報表項目計算知識點。

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