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初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第四章增值稅、消費稅法律制度和第三章支付結(jié)算法律制度都在機考中占有很大的分值比例?梢哉f不論考生參加哪個批次的考試,在三個不定項選擇題中,涉及增值稅、消費稅、進口增值稅和進口消費稅的題目必占其一,十分重要。
一、2019年教材變化
章 |
2018頁碼 |
2019頁碼 |
變動內(nèi)容 |
第四章 |
114 |
118 |
調(diào)整:三、我國的稅收管理體制與現(xiàn)行稅種 |
115 |
119 |
調(diào)整:“增值稅是對銷售貨物、提供勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為”調(diào)整為“增值稅是對銷售商品或者勞務(wù)” | |
115 |
119 |
調(diào)整:(一)納稅人,銷售貨物……或者不動產(chǎn)的單位和個人修改為“銷售貨物或加工……以及進口貨物的單位和個人” | |
115 |
119 |
調(diào)整:(二)1.小規(guī)模納稅人 | |
116 |
120 |
調(diào)整:一般納稅人下面部分表述有變動 | |
116 |
120 |
刪除:(四)納稅人會計核算 | |
123 |
126 |
(十)兼營部分“加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“勞務(wù)” | |
123 |
127 |
刪除:(十一)征稅范圍的特殊規(guī)定 | |
124 |
127 |
三、增值稅稅率和征收率(一)稅率調(diào)整為“稅率及表述” | |
126 |
128 |
財政部和國家稅務(wù)總局調(diào)整為“國務(wù)院” | |
128 |
130 |
倒數(shù)第三行開始“提供應(yīng)稅勞務(wù)”調(diào)整為“勞務(wù)” | |
129 |
131 |
刪除:(6)下面一段第一行最后“應(yīng)稅勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為” | |
131 |
133 |
刪除:圈3納稅人銷售貨物……不得扣減折扣額 | |
132 |
134 |
購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的抵扣調(diào)整為“扣除率調(diào)整為10%” | |
132 |
134 |
新增:如果是既用于……從銷項稅額中全額抵扣 | |
135 |
137 |
“主管國稅機關(guān)”調(diào)整為稅務(wù)機關(guān) | |
144 |
145 |
刪除:3.納稅人發(fā)生……免稅、減稅 | |
145 |
146 |
新增:固定業(yè)戶到外縣……稅務(wù)機關(guān)補征稅款 | |
148 |
149 |
調(diào)整表述:專用發(fā)票開具范圍 | |
158 |
159 |
第一行17%調(diào)整為16% |
總結(jié)歸納:第四章主要是增值稅稅率的調(diào)整。
新增:(1)既用于不允許抵扣項目又用于抵扣項目,進項稅額允許全額抵扣;(2)固定業(yè)戶到外縣銷售貨物的納稅地點。
刪除:(1)增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定;(2)納稅人放棄減稅的規(guī)定。
調(diào)整:(1)稅收管理體制與現(xiàn)行稅種;(2)小規(guī)模納稅人與一般納稅人的分類;(3)增值稅稅率17%修改為16%,11%修改為10%,調(diào)整部分表述:(4)購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的抵扣。
二、復(fù)習(xí)難度及重要程
章節(jié) | 復(fù)習(xí)難度 | 重要程度 |
增值稅、消費稅法律制度 | ★★★ | ★★★ |
三、基本結(jié)構(gòu)框架
第四章增值稅、消費稅法律制度共分為5個單元,涵蓋34個考點,大多數(shù)考點需要考生準(zhǔn)確理解,需要死記硬背的考點并不多。其中消費稅不同稅目的稅率基本不要求考生死記硬背,一般來說,在初級會計考試中會直接給出,但增值稅的稅率和征收率要求考生最好掌握。
《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第四章基本結(jié)構(gòu)框架 | ||
增值稅、消費稅法律制度 | 稅收法律制度概述 | 稅收法律關(guān)系 |
稅法要素 | ||
我國的稅收管理體制 | ||
增值稅法律制度 | 增值稅的征稅范圍 | |
增值稅的納稅人 | ||
增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間 | ||
當(dāng)期銷項稅額 | ||
當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進項稅額 | ||
不得抵扣的進項稅額 | ||
進項稅額的扣減與轉(zhuǎn)增 | ||
納稅人銷售自己使用過的物品或者銷售舊貨 | ||
增值稅專用發(fā)票 | ||
營改增 | 應(yīng)稅范圍的基本規(guī)定 | |
應(yīng)稅范圍的特殊規(guī)定 | ||
稅率和征收率 | ||
簡易計稅方法 | ||
一般計稅方法 | ||
征收管理 | ||
稅收優(yōu)惠 | ||
消費稅法律制度 | 消費稅的征稅范圍 | |
消費稅的納稅環(huán)節(jié) | ||
消費稅的稅率 | ||
從價定率征收消費稅的計算 | ||
自產(chǎn)自用 | ||
委托加工 | ||
已繳納消費稅的扣除 | ||
消費稅的征收管理 | ||
關(guān)稅、進口增值稅和進口消費稅 | 進口稅率 | |
進口貨物的關(guān)稅完稅價格 | ||
進口關(guān)稅、消費稅、增值稅的計算 | ||
國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅、消費稅的抵扣 | ||
關(guān)稅的稅收優(yōu)惠 | ||
關(guān)稅的征收管理 | ||
城市維護建設(shè)稅和教育費附加 |
四、建議學(xué)習(xí)時間
10小時
五、2019年考試大綱基本要求
(一)掌握增值稅征稅范圍、增值稅應(yīng)納稅額的計算
(二)掌握消費稅征稅范圍、消費稅應(yīng)納稅額的計算
(三)熟悉增值稅納稅人、增值稅稅收優(yōu)惠、增值稅征收管理、增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定
(四)熟悉消費稅納稅人、消費稅稅目、消費稅征收管理
(五)了解稅收與稅收法律關(guān)系、稅法要素
(六)了解我國的現(xiàn)行稅種與征收機關(guān)
(七)了解增值稅稅率和征收率
(八)了解消費稅稅率
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