>>>>2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考點(diǎn)匯總
【考點(diǎn)5】專用存款賬戶
1.專用存款賬戶的概念
專用存款賬戶是存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的賬戶。
2.專用存款賬戶的使用
(1)單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
(2)財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。
(3)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。
(4)糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
【考點(diǎn)6】預(yù)算單位零余額賬戶
1.預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向“財(cái)政部門”提出設(shè)立零余額賬戶的申請(qǐng)，財(cái)政部門審核同意后通知代理銀行。
2.賬戶的使用
預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。
【考點(diǎn)7】臨時(shí)存款賬戶
1.適用范圍
(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)(如工程指揮部、攝制組);
(2)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(如建筑施工及安裝單位在異地的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng));
(3)注冊(cè)(增資)驗(yàn)資;
(4)軍隊(duì)、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險(xiǎn)救災(zāi)，應(yīng)對(duì)突發(fā)事件等臨時(shí)任務(wù)。
【解釋1】因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶不需核準(zhǔn)。
【解釋2】(1)異地常設(shè)機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶;(2)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶。
2.臨時(shí)存款賬戶的使用
(1)臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。
(2)臨時(shí)存款賬戶可以支取現(xiàn)金，但應(yīng)當(dāng)按國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
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