首頁 - 網(wǎng)校 - 萬題庫 - 美好明天 - 直播 - 導(dǎo)航

2011初級會計職稱《初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》答疑筆記(9)

2011年會計職稱考試預(yù)計將于5月14至15日舉行,考試吧提供了“2011初級會計職稱《初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》答疑筆記”,更多資料請訪問考試吧會計職稱考試網(wǎng)(www.11ub.com/zige/kuaiji/)。

  公民張某開辦個人獨資企業(yè)B(餐飲服務(wù)行業(yè)),2009年度初向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送2008年度的個人所得稅申報表。申報表中填報的營業(yè)收入為200萬元,減除成本費用、稅金后,利潤為10萬元,稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審查后核實B獨資企業(yè)以下幾項支出存在問題:

  (1)張某每月領(lǐng)取工資3000元,另有雇員10名,每人每月工資1500元,已全部列支;

  (2)全年發(fā)生廣告費35萬元,已列支;

  (3)發(fā)生違法經(jīng)營處以罰款3萬元,已列支;

  (4)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用合計5萬元,已列支;

  根據(jù)上述資料,計算并回答下列有關(guān)問題。

  1、B獨資企業(yè)對工資的稅務(wù)處理,符合法律規(guī)定的有( )。

  A.張某每月領(lǐng)取工資3000元,不得在稅前直接扣除

  B.B獨資企業(yè)能夠扣除的工資為18萬元

  C.張某和雇員的工資均可在稅前直接扣除

  D.雇員的工資可以在稅前直接扣除

  2、B獨資企業(yè)對廣告費的稅務(wù)處理,不符合法律規(guī)定的有( )。

  A. 廣告費用不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分,可據(jù)實扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納

  稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

  B. 廣告費用不超過當(dāng)年銷售收入60%的部分,可據(jù)實扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納

  稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

  C.B獨資企業(yè)能夠扣除的廣告費為30萬元

  D.B獨資企業(yè)能夠扣除的廣告費為35萬元

  3、B獨資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,表述不符合法律規(guī)定的有( )。

  A.發(fā)生違法經(jīng)營處以罰款3萬元,不得計入應(yīng)納稅所得額

  B.發(fā)生違法經(jīng)營處以罰款3萬元,應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)納稅所得額

  C.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用5萬元,不允許在稅前扣除

  D.投資者及家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除

  【答案及解析】

  本題涉及個人獨資企業(yè)所得稅

  1.【答案】ABD

  【解析】投資者的工資不得在稅前直接扣除。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)向其從業(yè)人員實

  際支付的合理的工資、薪金支出,允許在稅前據(jù)實扣除。B獨資企業(yè)能夠扣除的工資=10×0.15×12=18(萬元)

  2.【答案】BD

  【解析】個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和義務(wù)宣傳費用不超過當(dāng)

  年銷售收入15%的部分,可據(jù)實扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。B獨資企業(yè)能夠扣除的廣告費=200*15%=30(萬元),實際發(fā)生額為35萬元,則稅前可以扣除的廣告費用為30萬元;

  3.【答案】A

  【解析】發(fā)生違法經(jīng)營處以罰款3萬元,應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)納稅所得額。投資者及其家庭發(fā)生

  的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起,并且難以劃分的,全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用,不允許在稅前扣除。所以選項BCD正確。

  相關(guān)推薦:2011年初中級會計職稱考試預(yù)習(xí)備考寶典
       2011年初中級會計職稱考試預(yù)習(xí)講義匯總
       上班族備考2011年會計職稱考試如何安排時間
       會計職稱考試六大巧記法:編口訣記知識又快又準(zhǔn)
0
收藏該文章
0
收藏該文章
文章搜索
萬題庫小程序
萬題庫小程序
·章節(jié)視頻 ·章節(jié)練習(xí)
·免費真題 ·模考試題
微信掃碼,立即獲取!
掃碼免費使用
中級會計實務(wù)
共計2711課時
講義已上傳
30036人在學(xué)
經(jīng)濟(jì)法
共計2212課時
講義已上傳
12623人在學(xué)
財務(wù)管理
共計2870課時
講義已上傳
30519人在學(xué)
財務(wù)報告目標(biāo)
共計25824課時
講義已上傳
68785人在學(xué)
存貨的期末計量
共計5987課時
講義已上傳
36548人在學(xué)
推薦使用萬題庫APP學(xué)習(xí)
掃一掃,下載萬題庫
手機(jī)學(xué)習(xí),復(fù)習(xí)效率提升50%!
距離2025中級還有
2025中級會計考試時間9月6日-8日
版權(quán)聲明:如果會計職稱考試網(wǎng)所轉(zhuǎn)載內(nèi)容不慎侵犯了您的權(quán)益,請與我們聯(lián)系800@exam8.com,我們將會及時處理。如轉(zhuǎn)載本會計職稱考試網(wǎng)內(nèi)容,請注明出處。
Copyright © 2004- 考試吧會計職稱考試網(wǎng) 出版物經(jīng)營許可證新出發(fā)京批字第直170033號 
京ICP證060677 京ICP備05005269號 中國科學(xué)院研究生院權(quán)威支持(北京)
在線
咨詢
官方
微信
關(guān)注會計職稱微信
領(lǐng)《大數(shù)據(jù)寶典》
報名
查分
掃描二維碼
關(guān)注初級報名查分
掃描二維碼
關(guān)注中級報名查分
看直播 下載
APP
下載萬題庫
領(lǐng)精選6套卷
萬題庫
微信小程序
選課
報名