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　　關(guān)鍵知識點，提前先了解。小編為大家精心準備了中級會計職稱的《財務(wù)管理》關(guān)鍵考點，快坐上小編的車一起加入備考大軍吧!

　　一、概念

　　營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。

　　營運資金=流動資產(chǎn)-流動負債

　　【提示1】流動資產(chǎn)指可以在1年以內(nèi)或超過1年的一個的營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn);具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點。

　　【提示2】流動負債指需要在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。又稱短期負債，具有成本低、償還期短的特點。

　　二、特點

　　(一)來源具有多樣性;

　　(二)數(shù)量具有波動性;

　　(三)周轉(zhuǎn)具有短期性;

　　(四)實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。

　　三、管理原則

　　(一)滿足合理的資金需求

　　營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)。

　　(二)提高資金使用效率

　　(三)節(jié)約資金使用成本

　　(四)保持足夠的短期償債能力

　　【判斷題】營運資金具有多樣性、波動性、短期性、變動性和不易變現(xiàn)性等特點。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】營運資金一般具有如下特點：營運資金的來源具有多樣性;營運資金的數(shù)量具有波動性;營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。

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