點(diǎn)擊查看：2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》考點(diǎn)匯總
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一、企業(yè)投資的意義
(一)投資是企業(yè)生存與發(fā)展的基本前提;
(二)投資是獲取利潤(rùn)的基本前提;
(三)投資是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段。
【提示】通過投資，可以將資金投向企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的薄弱環(huán)節(jié)，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力配套、平衡、協(xié)調(diào)。通過投資，還可以實(shí)現(xiàn)多元化經(jīng)營(yíng)。
二、企業(yè)投資管理的特點(diǎn)
(一)屬于企業(yè)的戰(zhàn)略性決策;
(二)屬于企業(yè)的非程序化管理;
(三)投資價(jià)值的波動(dòng)性大。
三、企業(yè)投資的分類
| 按投資活動(dòng)與企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)系（方式性） | 直接投資 | 將資金直接投放于形成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力的實(shí)體性資產(chǎn)，直接謀取經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的企業(yè)投資。 |
| 間接投資 | 將資金投放于股票、債券等權(quán)益性資產(chǎn)上的企業(yè)投資。 | |
| 投資對(duì)象的存在形態(tài)和性質(zhì)（對(duì)象性） | 項(xiàng)目投資 | 購(gòu)買具有實(shí)質(zhì)內(nèi)涵的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)，包括有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，形成具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，開展實(shí)質(zhì)性的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，謀取經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。屬于直接投資。 |
| 證券投資 | 通過證券資產(chǎn)上所賦予的權(quán)利，間接控制被投資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，獲取投資收益，即購(gòu)買屬于綜合生產(chǎn)要素的權(quán)益性權(quán)利資產(chǎn)的企業(yè)投資。屬于間接投資。 |
| 按對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前景的影響 | 發(fā)展性投資 | 對(duì)企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展全局有重要影響的企業(yè)投資，也稱為戰(zhàn)略性投資。 |
| 維持性投資 | 為了維持企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常順利進(jìn)行，不會(huì)改變企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展全局的企業(yè)投資，也稱為戰(zhàn)術(shù)性投資。 | |
| 按投資的方向 | 對(duì)內(nèi)投資 | 是在本企業(yè)范圍內(nèi)部的資金投放，用于購(gòu)買和配置各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)。都是直接投資。 |
| 對(duì)外投資 | 向本企業(yè)范圍以外的其他單位的資金投放。主要是間接投資，也可以是直接投資。 | |
| 按投資項(xiàng)目之間的相互關(guān)系 | 獨(dú)立投資 | 各個(gè)投資項(xiàng)目互不關(guān)聯(lián)、互不影響，可以同時(shí)并存。 |
| 互斥投資 | 非相容性投資，各個(gè)投資項(xiàng)目之間相互關(guān)聯(lián)、相互替代，不能同時(shí)并存。 |
【思考】如下表述是否正確：
項(xiàng)目投資都是直接投資。(正確)證券投資都是間接投資。(正確)
對(duì)內(nèi)投資都是直接投資。(正確)對(duì)外投資都是間接投資。(錯(cuò)誤)
【例題·單選題】下列有關(guān)企業(yè)投資的說法中，不正確的是( )。
A.項(xiàng)目投資屬于直接投資
B.投資是獲取利潤(rùn)的基本前提
C.投資是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段
D.按投資對(duì)象的存在形態(tài)和性質(zhì)，企業(yè)投資可以劃分為直接投資和間接投資
【正確答案】D
【答案解析按投資活動(dòng)與企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)系，企業(yè)投資可以劃分為直接投資和間接投資;按投資對(duì)象的存在形態(tài)和性質(zhì)，企業(yè)投資可以劃分為項(xiàng)目投資和證券投資。所以，選項(xiàng)D的說法不正確。
四、投資管理的原則
(一)可行性分析原則，
【提示】主要包括環(huán)境可行性、技術(shù)可行性、市場(chǎng)可行性、財(cái)務(wù)可行性四個(gè)方面;
(二)結(jié)構(gòu)平衡原則;
(三)動(dòng)態(tài)監(jiān)控原則。
【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)投資管理原則的有( )。
A.成本效益原則
B.可行性分析原則
C.動(dòng)態(tài)監(jiān)控原則
D.結(jié)構(gòu)平衡原則
【正確答案】BCD
【答案解析】投資管理的原則有：(1)可行性分析原則;(2)結(jié)構(gòu)平衡原則;(3)動(dòng)態(tài)監(jiān)控原則。
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