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　　一、含義

　　又稱分析調整法，是以有關項目基期年度的平均資金需要量為基礎，根據(jù)預測年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務和資金周轉加速的要求，進行分析調整，來預測資金需要量的一種方法。

　　二、公式

　　資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1+預測期銷售增長率)×(1-預測期資金周轉速度增長率)

　　【提示】如果預測期銷售增加，則用(1+預測期銷售增加率);反之用“減”。如果預測期資金周轉速度加快，則應用(1-預測期資金周轉速度增長率);反之用“加”。

　　三、特點

　　計算簡便，容易掌握，但預測結果不太精確。

　　四、適用

　　品種繁多、規(guī)格復雜、資金用量較小的項目。

　　【例題】甲企業(yè)上年度資金平均占用額為2200萬元，經(jīng)分析，其中不合理部分200萬元，預計本年度銷售增長5%，資金周轉加速2%。要求計算預測年度資金需要量。

　　預測年度資金需要量=(2200-200)×(1+5%)×(1-2%)=2058(萬元)

　　【例題·單選題】甲企業(yè)本年度資金平均占用額為3500萬元，經(jīng)分析，其中不合理部分為500萬元。預計下年度銷售增長5%，資金周轉速度降低2%，則下年度資金需要量預計為( )萬元。

　　A.3000

　　B.3087

　　C.3150

　　D.3213

　　【正確答案】D

　　【答案解析】資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預測期銷售增減率)×(1-預測期資金周轉速度增長率)=(3500-500)×(1+5%)×(1+2%)=3213(萬元)

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