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第五章 營運資金管理

　　知識點四：存貨管理

　　一、存貨的功能和目標

　　1.存貨的功能：

　�、俦ＷC生產(chǎn)正常進行。

　�、谟欣阡N售。

　　③便于維持均衡生產(chǎn)，降低產(chǎn)品成本。

　�、芙档痛尕浫〉贸杀�。

　�、莘乐挂馔馐录陌l(fā)生。

　　2.存貨管理的目標

　　就要盡力在各種存貨成本與存貨效益之間作出權(quán)衡，在充分發(fā)揮存貨功能的基礎(chǔ)上，降低存貨成本，實現(xiàn)兩者的最佳結(jié)合。

　　二、存貨的成本

　　三、最優(yōu)存貨量的確定

　　(一)經(jīng)濟訂貨模型

　　1.經(jīng)濟訂貨批量含義

　　指能夠使一定時期存貨的總成本達到最低點的進貨數(shù)量。

　　決定存貨經(jīng)濟進貨批量的成本因素主要包括變動性進貨費用、變動性儲存成本以及允許缺貨時的缺貨成本。不同的成本項目與進貨批量呈現(xiàn)不同的變動關(guān)系，因此存在一個最佳的進貨批量，使成本總和保持最低水平。

　　2.經(jīng)濟訂貨批量基本模型

　　(1)經(jīng)濟訂貨批量基本模型的假設(shè)

　�、俅尕浛傂枨罅渴且阎�(shù)(即D為已知常量)【教材假設(shè)①】

　�、趩挝回浳锍杀緸槌�(shù)(即U為已知常量)，無批量折扣(即折扣、購置成本與決策無關(guān));【教材假設(shè)④】

　　②貨物是一次性入庫;(瞬間到貨,最高存貨量為Q)【教材假設(shè)③】

　�、塾嗀浱崆捌谑浅�(shù);(最低存貨量為0的時候到貨)【教材假設(shè)②】

　�、軒齑娉钟谐杀九c庫存水平呈線性關(guān)系(從而存貨被均衡消耗和使用，平均存貨量是采購量的一半Q/2,進而有變動儲存成本為Q/2×Kc)

　�、邰堍菔沟貌淮嬖谌必�(即無缺貨成本，TCs為零)

　�、葚浳锸且环N獨立需求的物品，不受其他貨物影響(輔助支持假設(shè)③④⑤)【教材假設(shè)⑤】

　　(2)經(jīng)濟訂貨批量基本模型下的相關(guān)總成本

　�、僮罴呀�(jīng)濟訂貨批量Q的推導(dǎo)

　　在上述假定條件下，由于不存在數(shù)量折扣，購置成本屬于無關(guān)成本;缺貨為零，缺貨成本屬于無關(guān)成本。此時與存貨訂購批量相關(guān)的成本只有變動性進貨費用和變動性儲存成本。

　　變動進貨費用=年訂貨次數(shù)×每次訂貨費用=(D/Q)×K

　　變動儲存成本=年平均庫存量×單位儲存成本=(Q/2)×Kc

　　存貨相關(guān)總成本(TIC)=(D/Q)×K+(Q/2)×Kc

　　記住結(jié)論：當"變動訂貨費用=變動儲存成本"時，存貨相關(guān)總成本最低，此時的Q即為經(jīng)濟進貨批量(EOQ)

　　(D/Q)×K=(Q/2)×Kc

　　得到：EOQ=

　　這種情況下，就是變動性定貨費用和變動性儲存成本之和最低的進貨批量。

　　3.再訂貨點與訂貨提前期

　　(1)再訂貨點與訂貨提前期定義

　　為了保證無缺貨，需要在存貨為0之前訂貨即提前訂貨，發(fā)出訂貨指令時尚存的存貨數(shù)量稱為再訂貨點,在再訂貨點發(fā)出訂單的時間到貨物驗收入庫完畢所用的時間稱為訂貨提前期

　　(2)再訂貨點和訂貨提前期的計算

　　①再訂貨點

　　=每天消耗的原材料×原材料的在途時間(不考慮保險儲備的再訂貨點)

　　式中，每天消耗的原材料=年需要量/生產(chǎn)周期(360天)

　　②訂貨提前期

　　=預(yù)計交貨期內(nèi)原材料的用量÷每天消耗的原材料

　　=再訂貨點÷每天消耗的原材料

　　【注意】

　　訂單雖然提前發(fā)出，但訂貨間隔時間、訂貨批量、訂貨次數(shù)不變，故訂貨提前期對經(jīng)濟訂貨量并無影響。

　　(二)保險儲備

　　2.保險儲備對其他指標的計算

　　再訂貨點=每天消耗的原材料×原材料的在途時間+保險儲備量

　　平均存貨=Q/2+保險儲備量

　　存貨平均占用資金=(Q/2+保險儲備量)×單價

　　3.保險儲備的計算(相關(guān)總成本最低時的保險儲備量)

　　(1)相關(guān)總成本=儲存成本+缺貨成本

　�、賰Υ娉杀�

　　儲存總成本=固定儲存成本+平均存貨水平×單位儲存保管費率

　　=固定儲存成本+(經(jīng)濟訂貨批量/2+保險儲備量)×單位儲存保管費率

　　但是只有"保險儲備量×單位儲存保管費率Kc"與決策有關(guān)

　　所以決策相關(guān)的儲存成本=保險儲備量×單位儲存保管費率Kc

　�、谌必洺杀�

　　缺貨成本=一個訂貨期的缺貨損失×年訂貨次數(shù)

　　=【一個訂貨期的期望缺貨量×單位缺貨損失】×年訂貨次數(shù)

　　一個訂貨期望缺貨量

　　=∑某一需要量下的缺貨量×該需要量發(fā)生的概率

　　=∑(超過再訂貨點的某一需要量-再訂貨點)×該需要量發(fā)生的概率

　　單位缺貨損失：

　　根據(jù)歷史數(shù)據(jù)測算出來，注意本參數(shù)反映的是單位產(chǎn)品缺貨在一個訂貨期內(nèi)的損失。而變動儲存成本Kc反映的是單位產(chǎn)品儲存一年的費用。

　　年訂貨次數(shù)：可以采用經(jīng)濟訂貨量模型計算得出來，也就是保險儲備不影響經(jīng)濟訂貨量，進而也就不影響訂貨次數(shù)

　�、巯嚓P(guān)總成本=儲存成本+缺貨成本

　　=保險儲備量×單位儲存保管費率Kc+∑(超過再訂貨點的某一需要量-再訂貨點)×該需要量發(fā)生的概率×單位缺貨損失】×年訂貨次數(shù)

　　【說明】保險儲備不影響經(jīng)濟訂貨量，進而也就不影響訂貨次數(shù)，也不影響訂貨成本，也就是訂貨成本不受保險儲備的有無和多少的影響，確定保險儲備的時候不用考慮訂貨成本

　　存貨的控制系統(tǒng)

　　1.ABC控制系統(tǒng)

　　(1)ABC分類管理定義

　　ABC分類管理就是按照一定的標準，將企業(yè)的存貨劃分為A、B、C三類，分別實行分品種重點管理、分類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法。

　　(2)分類標準及其管理方法表

　　2.適時制庫存控制系統(tǒng)(又稱無庫存管理，看板管理系統(tǒng))

　　(1)制造企業(yè)事先和供應(yīng)商和客戶協(xié)調(diào)好(穩(wěn)定而標準的生產(chǎn)程序及與供應(yīng)商的誠信)

　　(2)只有當制造企業(yè)在生產(chǎn)過程中需要原料或零件時，供應(yīng)商才會將原料或零件送來(零采購庫存)

　　(3)每當產(chǎn)品生產(chǎn)出來就被客戶拉走(零成品庫存)

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