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第五章 營運資金管理

　　知識點二：現(xiàn)金的管理

　　一、現(xiàn)金管理概述

　　1.現(xiàn)金含義及構(gòu)成

　　現(xiàn)金有廣義、狹義之分。廣義的現(xiàn)金是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以貨幣形態(tài)存在的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。狹義的現(xiàn)金僅指庫存現(xiàn)金。這里所講的現(xiàn)金是指廣義的現(xiàn)金。

　　2.現(xiàn)金管理的目標、動機

　　(1)現(xiàn)金管理目標

　　在現(xiàn)金的流動性與收益性之間進行權衡選擇的過程，其目的是在保證企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金需要的同時，降低企業(yè)閑置的現(xiàn)金數(shù)量，提高資金的使用效率。

　　(2)持有現(xiàn)金的動機

　　二、目標現(xiàn)金余額(最佳現(xiàn)金持有量)的確定

　　3.成本模型

　　(3)含義

　　根據(jù)現(xiàn)金有關成本，分析預測其總成本最低時現(xiàn)金持有量的一種方法

　　(4)現(xiàn)金持有成本

　　(5)決策模型

　　最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機會成本+短缺成本)

　　由于管理成本與決策無關，所以最佳現(xiàn)金持有量是使得:

　　決策相關成本=機會成本+短缺成本

　　(6)決策步驟

　�、贀�(jù)不同現(xiàn)金持有量測算并確定有關成本數(shù)值;

　�、诎床煌F(xiàn)金持有量及其有關成本資料編制最佳現(xiàn)金持有量測算表;

　�、墼跍y算表中找出總成本最低時的現(xiàn)金持有量，即最佳現(xiàn)金持有量。

　　(7)模型的改進【考慮轉(zhuǎn)換成本】

　　4.隨機模型【又叫米勒-奧爾模型】

　　(8)適用對象：現(xiàn)金流入、流出不穩(wěn)定情況下確定現(xiàn)金最優(yōu)持有量。

　　三、現(xiàn)金管理模式

　　5.收支兩條線的管理模式

　　6.集團企業(yè)資金集中管理模式

　　四、現(xiàn)金收支管理

　　1.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段

　　2.收款管理

　　3.付款管理

　　現(xiàn)金支出管理的主要任務是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間。

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