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第三章 籌資管理
知識(shí)點(diǎn)三：債務(wù)籌資
一、債務(wù)籌資種類(lèi)
1.銀行借款
| 分類(lèi) 標(biāo)準(zhǔn) |
分類(lèi)結(jié)果 | 說(shuō)明 |
| 提供貸款機(jī)構(gòu) | 商業(yè)銀行貸款 政策性銀行貸款 其他金融機(jī)構(gòu)貸款。 |
政策性銀行貸款是指執(zhí)行國(guó)家政策性貸款業(yè)務(wù)的銀行向企業(yè)發(fā)放的貸款，通常為長(zhǎng)期貸款。 如國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行貸款，中國(guó)進(jìn)出口信貸銀行貸款、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款 |
| 貸款有無(wú)擔(dān)保 | 分為信用貸款和擔(dān)保貸款 擔(dān)保貸款又包括： 保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。 |
保證貸款：以第三人作為保證人承諾在借款人不能償還借款時(shí)，按約定承擔(dān)一定保證責(zé)任或連帶責(zé)任而取得的貸款。抵押貸款：以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物而取得的貸款。 質(zhì)押貸款：以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利作為質(zhì)押物而取得的貸款 |
| 貸款的用途 | 分為基本建設(shè)貸款、專項(xiàng)貸款和流動(dòng)資金貸款 | 流動(dòng)資金貸款包括：流動(dòng)基金借款、生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款和賣(mài)方信貸借款 |
質(zhì)押是指?jìng)鶆?wù)人或第三人將其動(dòng)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利移交債權(quán)人占有，將該動(dòng)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利作為債權(quán)的擔(dān)保，債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)以該動(dòng)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利折價(jià)或者以拍賣(mài)、變賣(mài)的價(jià)款優(yōu)先受償。
2.公司債券
| 分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn) | 分類(lèi)結(jié)果 | 說(shuō)明 |
| 是否記名 | 記名債券 無(wú)記名債券 |
記名公司債券，由債券持有人以背書(shū)方式或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式轉(zhuǎn)讓。 |
| 是否能夠轉(zhuǎn)換成公司股權(quán) | 可轉(zhuǎn)換債券 不可轉(zhuǎn)換債券 |
可轉(zhuǎn)換債券持有者可以在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按規(guī)定的價(jià)格轉(zhuǎn)換為發(fā)債公司的股票�！豆痉ā芬�(guī)定，可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行主體是股份有限公司中的上市公司。 |
| 有無(wú)特定財(cái)產(chǎn)擔(dān)保 | 分為擔(dān)保債券和信用債券 |
3.融資租賃
(1)租賃的基本特征
①所有權(quán)與使用權(quán)相分離
�、谌谫Y與融物相結(jié)合(具有信用和貿(mào)易雙重性質(zhì))
�、圩饨鸬姆制跉w流
(2)經(jīng)營(yíng)租賃與融資租賃
| 經(jīng)營(yíng)租賃（又稱服務(wù)性租賃） | 融資租賃 | ||
| 含義 | 由租賃公司向承租單位在短期內(nèi)提供設(shè)備，并提供維修、保養(yǎng)、人員培訓(xùn)等的一種服務(wù)性業(yè)務(wù) 適用于技術(shù)過(guò)時(shí)較快的設(shè)備 |
租賃公司按承租單位要求出資購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，在較長(zhǎng)的合同期內(nèi)提供給承租單位使用的融資信用業(yè)務(wù)，它是以融通資金為主要目的的租賃。 | |
| 特點(diǎn) | ①租賃資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi) | 出租的設(shè)備一般由租賃公司根據(jù)市場(chǎng)需要選定，然后再尋找承租企業(yè)。 | 出租的設(shè)備由承租企業(yè)提出要求購(gòu)買(mǎi)，或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷(xiāo)售商那里選定。 |
| ②租賃期及解約 | 租賃期較短，短于資產(chǎn)的有效使用期，在合理的限制條件內(nèi)承租企業(yè)可以中途解約。 | 租賃期較長(zhǎng)，接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無(wú)權(quán)取消合同。 | |
| ③設(shè)備維修者 | 租賃設(shè)備的維修、保養(yǎng)由租賃公司負(fù)責(zé)。 | 由承租企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)。 | |
| ④租賃期滿或終止處理 | 租賃期滿或合同中止以后，出租資產(chǎn)由租賃公司收回。 | 租賃期滿，按事先約定的方法處理設(shè)備，包括退還租賃公司，或繼續(xù)租賃，或企業(yè)留購(gòu)（通常） | |
| 區(qū)別 | ①業(yè)務(wù)原理 | 無(wú)融資特征，是一種融物方式 | 融資融物于一體 |
| ②租賃目的 | 暫時(shí)使用，預(yù)防無(wú)形損耗風(fēng)險(xiǎn) | 融通資金，添置設(shè)備 | |
| ③租期 | 較短 | 較長(zhǎng)，相當(dāng)于設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的大部分 | |
| ④租金 | 只是設(shè)備使用費(fèi) | 包括設(shè)備價(jià)款 | |
| ⑤契約法律效力 | 經(jīng)雙方同意可中途撤銷(xiāo)合同 | 不可撤銷(xiāo)合同 | |
| ⑥租賃標(biāo)的 | 通用設(shè)備居多 | 一般為專用，也可為通用設(shè)備 | |
| ⑦維修與保養(yǎng) | 全部為出租人負(fù)責(zé) | 專用設(shè)備多為承租人負(fù)責(zé) 通用設(shè)備多為出租人負(fù)責(zé) | |
| ⑧承租人 | 設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命期內(nèi)輪流租給多個(gè)承租人 | 一般為一個(gè) | |
| ⑨靈活方便 | 明顯 | 不明顯 | |
融資租賃期滿，通常采用企業(yè)留購(gòu)辦法，即以很少的"名義價(jià)格"(相當(dāng)于設(shè)備殘值)買(mǎi)下設(shè)備。
(3)融資租賃的基本形式
基本形式包括直接租賃、售后租回、杠桿租賃
①直接租賃。直接租賃是融資租賃的主要形式，承租方提出租賃申請(qǐng)時(shí)，出租方按照承租方的要求選購(gòu)，然后再出租給承租方。
�、谑酆蠡刈狻Ｊ酆蠡刈馐侵赋凶夥接捎诩毙栀Y金等各種原因，將自己資產(chǎn)售給出租方，然后以租賃的形式從出租方原封不動(dòng)地租回資產(chǎn)的使用權(quán)。在這種租賃合同中，除資產(chǎn)所有者的名義改變之外，其余情況均無(wú)變化。
�、鄹軛U租賃。杠桿租賃是指涉及到承租人、出租人和資金出借人三方的融資租賃業(yè)務(wù)。一般來(lái)說(shuō)，當(dāng)所涉及的資產(chǎn)價(jià)值昂貴時(shí)，出租方自己只投入部分資金，通常為資產(chǎn)價(jià)值的20%～40%，其余資金則通過(guò)將該資產(chǎn)抵押擔(dān)保的方式，向第三方(通常為銀行)申請(qǐng)貸款解決。租賃公司然后將購(gòu)進(jìn)的設(shè)備出租給承租方，用收取的租金償還貸款，該資產(chǎn)的所有權(quán)屬于出租方。出租人既是債權(quán)人也是債務(wù)人，如果出租人到期不能按期償還借款，資產(chǎn)所有權(quán)則轉(zhuǎn)移給資金的出借者。
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