第一章 第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理概述

企業(yè)財(cái)務(wù)，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。            企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)，叫財(cái)務(wù)活動(dòng)。            企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，叫財(cái)務(wù)關(guān)系。 財(cái)務(wù)管理，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性的管理工作。

企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)包括投資活動(dòng)、資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)、籌資活動(dòng)及資金分配活動(dòng)等。 投資活動(dòng)   廣義投資包括對(duì)內(nèi)、對(duì)外投資            狹義投資僅指對(duì)外投資            對(duì)外投資：投資購(gòu)買(mǎi)其他公司股票、債券等，或與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)，或投資于外部項(xiàng)目。            對(duì)內(nèi)投資：內(nèi)部使用投資，如購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、和流動(dòng)資產(chǎn)等。 資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)     營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債，所以，資金的營(yíng)運(yùn)活動(dòng)涉及流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債                  兩個(gè)方面引起的資金運(yùn)動(dòng)，                  即資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)是指日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的資金收付行為引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。             1。采購(gòu)材料或商品，從事生產(chǎn)和銷售活動(dòng)，同時(shí)，還要支付工資和其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用；             2。把商品或產(chǎn)品售出后，便取得收入、收回資金；             3。采取短期借款方式來(lái)籌集資金。 籌資活動(dòng)       籌資是指企業(yè)為了滿足投資和資金營(yíng)運(yùn)的需要，籌集所需資金的行為。                負(fù)債籌資－－企業(yè)債務(wù)資金                股權(quán)籌資－－企業(yè)權(quán)益資金 資金分配活動(dòng)       廣義分配是指對(duì)企業(yè)各種收入進(jìn)行分割和分派的行為。                    狹義分配僅指對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)的分配。                  分配活動(dòng)要分清楚兩種資金報(bào)酬分配的區(qū)別：                        權(quán)益資金的報(bào)酬分配通過(guò)稅后利潤(rùn)來(lái)進(jìn)行；                        負(fù)債資金的報(bào)酬分配通過(guò)稅前來(lái)進(jìn)行分配。

財(cái)務(wù)關(guān)系，是指企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，包括企業(yè)與投資者、債權(quán)人、受資者、債務(wù)人、供應(yīng)商、客戶、政府、職工以及企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。 財(cái)務(wù)關(guān)系的類型  體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益（實(shí)質(zhì)） 1。與投資者 （籌資活動(dòng)）  投資與報(bào)酬 2。與債權(quán)人 （籌資活動(dòng)）  債務(wù)與債權(quán) 3。與受資者 （投資活動(dòng)）  投資與受資 4。與債務(wù)人 （投資活動(dòng)）   債權(quán)與債務(wù) 5。與供應(yīng)商、客戶 （營(yíng)運(yùn)活動(dòng)）   購(gòu)銷 6。內(nèi)部各單位之間 （營(yíng)運(yùn)活動(dòng)）  計(jì)價(jià)結(jié)算 7。與政府         （分配活動(dòng)）   強(qiáng)制、無(wú)償 8。與職工         （分配活動(dòng)）   勞動(dòng)與報(bào)酬

財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)，是指財(cái)務(wù)管理的工作步驟與一般工作程序。 一般而言，企業(yè)財(cái)務(wù)管理包括五個(gè)環(huán)節(jié)： 1。規(guī)劃和預(yù)測(cè)； 2。財(cái)務(wù)決策（核心）； 3。財(cái)務(wù)預(yù)算； 4。財(cái)務(wù)控制； 5。財(cái)務(wù)分析、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與激勵(lì)。

第一章 第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)所希望實(shí)現(xiàn)的結(jié)果。 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的設(shè)置必須要與企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略相一致，符合企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的需要，體現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的意圖。 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有相對(duì)穩(wěn)定性和層次性。    目標(biāo)  采納理由 存在問(wèn)題   利潤(rùn)最大化 1，剩余產(chǎn)品的多少可以用利潤(rùn)來(lái)衡量； 2，自由競(jìng)爭(zhēng)的資本市場(chǎng)中，資本的使用權(quán)最終屬于獲利最多的企業(yè)； 3，只有每個(gè)企業(yè)都最大限度獲利，整個(gè)社會(huì)的財(cái)富才能實(shí)現(xiàn)最大化。 1，沒(méi)有考慮資金的時(shí)間價(jià)值； 2，沒(méi)有考慮創(chuàng)造的利潤(rùn)與投入資本的關(guān)系； 3，沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素； 4，導(dǎo)致企業(yè)的短期行為與企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)相背離。  每股收益最大化 將企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)額同投入的資本或股本數(shù)進(jìn)行對(duì)比，能夠說(shuō)明企業(yè)的盈利水平，可以在不同資本規(guī)模的企業(yè)或同一企業(yè)不同時(shí)期之間進(jìn)行比較，揭示其盈利水平的差異。  未考慮資金的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)因素，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的短期行為。  股東財(cái)富（企業(yè)價(jià)值）最大化 1，考慮了資金的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值； 2，反應(yīng)了對(duì)企業(yè)資產(chǎn)保值增值的要求； 3，克服了管理上的片面性和短期行為； 4，有利于社會(huì)資源的合理配置。 1，有時(shí)候，股票的價(jià)格很難反應(yīng)企業(yè)所有者權(quán)益的價(jià)值； 2，法人股東對(duì)股票價(jià)值的增加沒(méi)有足夠的興趣； 3，企業(yè)價(jià)值的確定比較困難，特別是對(duì)于非上市公司。  在確定企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)時(shí)不能忽視相關(guān)利益群體的利益，企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)，是在權(quán)衡企業(yè)相關(guān)者利益的約束下實(shí)現(xiàn)所有者或股東權(quán)益的最大化。

協(xié)調(diào)相關(guān)利益群體的利益沖突原則  力求企業(yè)相關(guān)利益者的利益分配均衡，即減少因各相關(guān)利益群體之間的利益沖突所導(dǎo)致的企業(yè)總體收益和價(jià)值的下降，使利益分配在數(shù)量上和時(shí)間上達(dá)到動(dòng)態(tài)的協(xié)調(diào)平衡。    利益群體  目標(biāo)  矛盾表現(xiàn) 協(xié)調(diào)方法   經(jīng)營(yíng)者  提高企業(yè)價(jià)值和股東財(cái)富的同時(shí)，增加享受成本  經(jīng)營(yíng)者希望在提高企業(yè)價(jià)值和股東財(cái)富的同時(shí)，能更多地增加享受成本；而所有者和股東則希望以較小的享受成本支出帶來(lái)更高的企業(yè)價(jià)值或股東財(cái)富。 協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營(yíng)者矛盾的主要方法有：（1）解聘，通過(guò)所有者約束經(jīng)營(yíng)者；（2）接收，通過(guò)市場(chǎng)約束經(jīng)營(yíng)者；（3）激勵(lì)，將經(jīng)營(yíng)者的報(bào)酬與績(jī)效掛鉤。   債權(quán)人 獲取利息并按期收回本金  （1）投資與比債權(quán)人預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高的項(xiàng)目； （2）未經(jīng)現(xiàn)有債權(quán)人同意發(fā)行新債使舊債或老債價(jià)值降低。  （1）附限制性條款的借款； （2）收回借款或停止借款。

2008年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試預(yù)習(xí)指導(dǎo)匯總

2008年會(huì)計(jì)職稱考試遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)方案

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會(huì)計(jì)職稱輔導(dǎo)科目	精講班			沖刺班			串講班		報(bào)名
	課時(shí)	主講老師	試聽(tīng)	課時(shí)	主講老師	試聽(tīng)	課時(shí)	試聽(tīng)
初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	40	劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)		孫繼秋	講 座	22	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	50	孫玉萍	講 座	21	鄭慶華	講 座	6	講 座
中級(jí)經(jīng)濟(jì)法		孫繼秋	講 座	21	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)財(cái)務(wù)管理		劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
會(huì)計(jì)證課程輔導(dǎo)方案		精講班			沖刺班				報(bào)名
		主講老師	課時(shí)	試聽(tīng)	主講老師	課時(shí)	試聽(tīng)
《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》		劉艷霞	60 (視頻)	講 座	劉艷霞	20 (視頻)	講 座
《財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》		劉艷霞	40 (視頻)	講 座	劉艷霞		講 座
《初級(jí)會(huì)計(jì)電算化》		彭 云		講 座

 

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