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　　1.單選題

　　下列關于營改增的說法不正確的是(　)。

　　A、境內的單位和個人提供的往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務以及在香港、澳門、臺灣提供的交通運輸服務，適用增值稅零稅率

　　B、以水路運輸方式提供至香港、澳門的交通運輸服務的，應當具有獲得港澳線路運營許可的船舶

　　C、境內的單位和個人向境內單位或個人提供期租服務，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個人提供國際運輸服務和港澳臺運輸服務，由出租方適用增值稅零稅率

　　D、境內的單位和個人提供程租服務，如果租賃的交通運輸工具用于國際運輸服務和港澳臺運輸服務，由出租方按規(guī)定申請適用增值稅零稅率

　　【答案】C

　　【解析】

　　境內的單位和個人向境內單位或個人提供期租、濕租服務，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個人提供國際運輸服務和港澳臺運輸服務，由承租方適用增值稅零稅率。境內的單位或個人向境外單位或個人提供期租、濕租服務，由出租方適用增值稅零稅率。

　　2.多選題

　　下列貨物銷售，適用16%增值稅稅率的有(　)。

　　A、石油液化氣

　　B、電子出版物

　　C、復合膠

　　D、香茅油

　　【答案】CD

　　【解析】

　　稅法規(guī)定，石油液化氣、電子出版物適用10%的低稅率，復合膠、香茅油適用16%的稅率。

　　3.單選題

　　下列項目中，不可以從增值稅計稅銷售額中扣除的是(　)。

　　A、折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票金額欄情形下的折扣額

　　B、銷售折扣額

　　C、銷售折讓額

　　D、銷售退貨額

　　【答案】B

　　【解析】

　　銷售折扣發(fā)生在銷售之后，是融資性質的理財費用，其折扣額不得從銷售額中扣減。其他項目可以從銷售額中扣減。

　　4.單選題

　　根據增值稅的相關規(guī)定，下列可以按照銷售凈額作為銷售額計算增值稅的是(　)。

　　A、以舊換新方式銷售彩電，扣除舊彩電價值后的銷售凈額

　　B、還本銷售方式銷售貨物的，減除還本支出后的銷售凈額

　　C、采取銷售折扣方式銷售貨物的，減除折扣額后的銷售凈額

　　D、采取折扣銷售方式銷售貨物的，在同一張發(fā)票的金額欄分別注明銷售額和折扣額的，扣除折扣額后的銷售凈額

　　【答案】D

　　【解析】選項A，應按照新貨同期銷售額計算增值稅;選項B，還本銷售方式應按貨物銷售額計算增值稅，不能扣除還本支出;選項C，銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中減除。

　　5. 單選題

　　下列各項業(yè)務中，應征收增值稅的是(　)。

　　A、汽車修配廠修理汽車勞務

　　B、存款利息

　　C、被保險人獲得的保險賠付

　　D、將外購材料用于繼續(xù)生產

　　【答案】A

　　【解析】

　　選項B、C不征收增值稅;選項D，用于生產不征收增值稅，生產完銷售時交稅。

　　6.單選題

　　下列各項收入中，不繳納增值稅的是(　)。

　　A、房地產主管部門代收的住宅專項維修資金

　　B、納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務

　　C、某房地產開發(fā)公司銷售辦公樓收入

　　D、某企業(yè)租賃舊廠房收入

　　【答案】A

　　【解析】

　　房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金，不征收增值稅。

　　7.單選題

　　下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是(　)。

　　A、白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅

　　B、啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅

　　C、一般消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅

　　D、白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅

　　【答案】 B

　　【解析】

　　啤酒是從量計征消費稅的，其包裝物押金不繳納消費稅。

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