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　　1.單選題

　　境外某單位派其職員入境在境內(nèi)修理一套精密機(jī)械設(shè)備，該境外單位未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)也無代理人，該業(yè)務(wù)中增值稅由(　)。

　　A、海關(guān)代為征收

　　B、該境外單位職員自己繳納

　　C、購買方代扣代繳

　　D、境外單位自行向境內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

　　【答案】 C

　　【解析】境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。

　　2.單選題

　　下列不屬于混合銷售行為的是(　)。

　　A、某農(nóng)村供銷社銷售化肥并負(fù)責(zé)運(yùn)輸

　　B、某家具廠銷售家具，并提供上門的安裝的服務(wù)

　　C、某建筑公司為某單位蓋房，同時(shí)提供自產(chǎn)料件

　　D、電信單位銷售無線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話，并為客戶提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)

　　【答案】 C

　　【解析】選項(xiàng)A、B、D屬于混合銷售;選項(xiàng)C屬于兼營合行為。

　　3.單選題

　　按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須登記為小規(guī)模納稅人的是(　)。

　　A、年應(yīng)稅銷售額為600萬元的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

　　B、某從事貨物批發(fā)的個(gè)體工商戶年納稅申報(bào)銷售額為380萬元，納稅評(píng)估調(diào)整銷售額為200萬元

　　C、年不含稅銷售額為500萬元且會(huì)計(jì)核算制度不健全的納稅人

　　D、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

　　【答案】 C

　　【解析】 增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下，且會(huì)計(jì)核算制度不健全，必須登記為小規(guī)模納稅人。

　　4.單選題

　　某珠寶商店為增值稅一般納稅人，為吸引顧客，與2018年7月開展以舊換新活動(dòng)，其中銷售玉石首飾，收取的舊玉石作價(jià)共計(jì)80萬元，實(shí)際收取價(jià)款共計(jì)100萬元;其中銷售的金銀首飾，實(shí)際收取含稅價(jià)款68萬元，其舊首飾作價(jià)30萬元，該商店以舊換新業(yè)務(wù)合計(jì)應(yīng)繳納的增值稅為(　)萬元。

　　A、34.21

　　B、38.34

　　C、23.17

　　D、27.31

　　【答案】 A

　　【解析】應(yīng)納增值稅=(80 100)÷1.16×16% 68÷1.16×16%=34.21(萬元)

　　5.單選題

　　下列關(guān)于增值稅出口“免、抵、退”稅說法不正確的是(　)。

　　A、免稅是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，在出口時(shí)免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅

　　B、抵稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額

　　C、退稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對未抵頂完的部分予以退稅

　　D、出口退稅并不是退還進(jìn)項(xiàng)稅，而是退還的銷項(xiàng)稅

　　【答案】 D

　　【解析】出口退稅并不是退還銷項(xiàng)稅額，而是退還進(jìn)項(xiàng)稅額，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　6.多選題

　　增值稅一般納稅人發(fā)生的下列服務(wù)中，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法的有(　)。

　　A、倉儲(chǔ)服務(wù)

　　B、裝卸搬運(yùn)服務(wù)

　　C、收派服務(wù)

　　D、公共交通運(yùn)輸服務(wù)

　　【答案】 ABCD

　　【解析】 以上選項(xiàng)均正確。

　　7. 單選題

　　按現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是(　)。

　　A、以舊換新方式銷售彩電，以新彩電售價(jià)扣除舊彩電作價(jià)后的余額作為計(jì)稅依據(jù)

　　B、折扣銷售方式，以在同一張發(fā)票金額欄上注明的銷售額扣除折扣額后的余額作為計(jì)稅依據(jù)

　　C、還本銷售方式，以售價(jià)扣除還本支出后的余額作為計(jì)稅依據(jù)

　　D、以物易物銷售方式，以購銷金額的差額作為計(jì)稅依據(jù)

　　【答案】 B

　　【解析】選項(xiàng)A，以舊換新方式銷售彩電，應(yīng)以新彩電的市場售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù);選項(xiàng)C，還本銷售方式，以產(chǎn)品售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)，不得扣除還本支出;選項(xiàng)D，以物易物銷售方式，以物易物雙方都應(yīng)做購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

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