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　　1、多選題

　　根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述符合車船稅現(xiàn)行規(guī)定的有(　)。

　　A、對節(jié)約能源的車輛免征車船稅

　　B、半掛牽引車不需繳納車船稅

　　C、拖拉機(jī)不需要繳納車船稅

　　D、拖船按照船舶稅額的50%計稅

　　【答案】CD

　　【解析】自2012年1月1日起，對節(jié)約能源的車輛，減半征收車船稅。半掛牽引車按照載貨汽車?yán)U納車船稅。

　　2、單選題

　　下列各項(xiàng)中，不符合車船稅征收管理規(guī)定的是(　)。

　　A、車船稅的扣繳義務(wù)人為從事交強(qiáng)險的保險機(jī)構(gòu)

　　B、車船稅的納稅地點(diǎn)為車船所有人的住所所在地

　　C、車船稅申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

　　D、按年申報，分月計算，一次性繳納

　　【答案】B

　　【解析】車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地。

　　3、單選題

　　某非居民企業(yè)在境內(nèi)取得管理服務(wù)收入，但不能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定的利潤率為(　)。

　　A、10%-20%

　　B、15%-30%

　　C、20%-40%

　　D、30%-50%

　　【答案】D

　　【解析】根據(jù)國稅發(fā)[2010]19號的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照以下標(biāo)準(zhǔn)確定非居民企業(yè)的利潤率：(1)從事承包工程作業(yè)、設(shè)計和咨詢勞務(wù)的，利潤率為15%-30%;(2)從事管理服務(wù)的，利潤率為30%-50%;(3)從事其他勞務(wù)或勞務(wù)以外經(jīng)營活動的，利潤率不低于15%。

　　4、多選題

　　關(guān)聯(lián)交易的類型包括(　)。

　　A、資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓

　　B、金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

　　C、資金融通

　　D、勞務(wù)交易

　　【答案】ABCD

　　【解析】關(guān)聯(lián)交易的類型包括：(1)有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓;(2)金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓;(3)無形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓;(4)資金融通;(5)勞務(wù)交易。

　　5、單選題

　　下列關(guān)于國際稅收協(xié)定管理中受益人的表述不正確的是(　)。

　　A、“受益所有人”是指對所得或所得據(jù)以產(chǎn)生的權(quán)利或財產(chǎn)具有所有權(quán)和支配權(quán)的人

　　B、代理人或指定收款人等，屬于“受益所有人”

　　C、判定需要享受稅收協(xié)定待遇的締約對方居民“受益所有人”身份時，應(yīng)根據(jù)本條所列因素，結(jié)合具體案例實(shí)際情況進(jìn)行綜合分析

　　D、申請人雖具有“受益所有人” 身份，但主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)需要適用稅收協(xié)定主要目的測試條款或國內(nèi)稅收法律規(guī)定的一般反避稅規(guī)則的，適用一般反避稅相關(guān)規(guī)定

　　【答案】B

　　【解析】代理人或指定收款人等不屬于“受益所有人”

　　6、單選題

　　下列不屬于BEPS行動計劃的是(　)。

　　A、轉(zhuǎn)讓定價

　　B、強(qiáng)制披露原則

　　C、有害稅收實(shí)踐

　　D、費(fèi)用扣除

　　【答案】D

　　【解析】利息扣除屬于BEPS行動計劃的內(nèi)容，費(fèi)用扣除不屬于。

　　7、單選題

　　下列關(guān)于同期資料的表述中，不正確的是(　)。

　　A、年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元的應(yīng)準(zhǔn)備主體文檔

　　B、同期資料應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)印章，并由法定代表人或者法定代表人授權(quán)的代表簽章

　　C、同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的準(zhǔn)備完畢之日起保存10年

　　D、企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，也要準(zhǔn)備主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可以不準(zhǔn)備主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。

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