1.單選題

　　位于市區(qū)的某自營(yíng)出口外資生產(chǎn)企業(yè)，2017年12月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬(wàn)元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬(wàn)元;企業(yè)將其自行研發(fā)的動(dòng)力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開(kāi)發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元。下列各項(xiàng)中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的是(　)。

　　A、該企業(yè)免抵稅額為280萬(wàn)元

　　B、應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為400萬(wàn)元

　　C、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為2.4萬(wàn)元

　　D、該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬(wàn)元

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征增值稅;退稅額是280萬(wàn)元，免抵退稅額是400萬(wàn)元，退稅額小于免抵退稅額的差額就是免抵額，免抵額作為計(jì)算城建稅、教育費(fèi)附加的依據(jù)。

　　城建稅=(400-280)×7%=8.4(萬(wàn)元);教育費(fèi)附加=(400-280)×3%=3.6(萬(wàn)元)。

　　2.單選題

　　下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、無(wú)固定納稅地點(diǎn)的個(gè)人，為戶(hù)籍所在地

　　B、代收代繳消費(fèi)稅的單位，為稅款代收代繳地

　　C、跨省開(kāi)采的油田，生產(chǎn)單位與核算單位不在一個(gè)省內(nèi)的，為油井所在地

　　D、納稅人跨地區(qū)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率，就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，應(yīng)隨同增值稅、消費(fèi)稅在經(jīng)營(yíng)地按適用稅率繳納。

　　3.單選題

　　位于某市區(qū)的甲卷煙廠委托位于縣城的乙卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料成本4萬(wàn)元，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元(不含增值稅)，雪茄煙消費(fèi)稅稅率為25%，這批雪茄煙無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅為(　)元。

　　A、14000

　　B、20600

　　C、21000

　　D、21400

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 (1)受托方?jīng)]有同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格，按組成計(jì)稅價(jià)格應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(40000+20000)÷(1-25%)×25%=20000(元)

　　(2)受托方應(yīng)按受托方所在地稅率代收代繳城建稅=20000×5%=1000(元)

　　受托方代收代繳消費(fèi)稅和城建稅=20000+1000=21000(元)

　　4.單選題

　　下列各項(xiàng)中，不符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的是(　)。

　　A、城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅作為計(jì)稅依據(jù)

　　B、因減免稅而需進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，可同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅作為計(jì)稅依據(jù)。

　　5.多選題

　　納稅人跨地區(qū)提供(　)業(yè)務(wù)，預(yù)繳增值稅時(shí)按照預(yù)繳地城建稅稅率計(jì)算繳納城建稅和附加費(fèi)。

　　A、建筑服務(wù)

　　B、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

　　C、出租不動(dòng)產(chǎn)

　　D、房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)項(xiàng)目

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷(xiāo)售和出租不動(dòng)產(chǎn)，在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，以預(yù)繳增值稅稅額、預(yù)繳地城建稅稅率計(jì)算繳納城建稅和附加費(fèi)。

　　6.多選題

　　下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的有(　)。

　　A、在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)的煙葉的單位需要代扣代繳煙葉稅

　　B、煙葉稅的稅率為20%

　　C、煙葉稅的應(yīng)納稅額等于煙葉收購(gòu)實(shí)際支付的價(jià)款總額乘以稅率計(jì)算

　　D、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位，所以其本身就是納稅人而不是代扣代繳義務(wù)人。

　　7.多選題

　　下列出口貨物完稅價(jià)格確定方法中，符合關(guān)稅法規(guī)定的有(　)。

　　A、海關(guān)依法估價(jià)確定的完稅價(jià)格

　　B、以成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定的完稅價(jià)格

　　C、根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)類(lèi)似貨物的成本、利潤(rùn)和一般費(fèi)用、境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算出的價(jià)格

　　D、以相同或類(lèi)似的進(jìn)口貨物在境內(nèi)銷(xiāo)售價(jià)格為基礎(chǔ)估定的完稅價(jià)格

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 出口完稅價(jià)格是不能用境內(nèi)售價(jià)估定的。

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