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　　1.多選題

　　關(guān)于代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅，下列表述正確的有(　)。

　　A. 城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳，一律比照增值稅、消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定辦理

　　B. 增值稅、消費(fèi)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人

　　C. 受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅” 的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行

　　D. 代扣代繳、代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的，納稅地點(diǎn)在委托方所在地

　　【答案】AB 【解析】選項(xiàng)C，受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅” 的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行;選項(xiàng)D, 代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個(gè)人，同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人，其城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)在代扣代收地。

　　2.單選題

　　企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是(　)。

　　A. 當(dāng)期免抵的增值稅稅額

　　B. 當(dāng)期免征和減征的增值稅稅額

　　C. 納稅人在查補(bǔ)“兩稅”時(shí)被處以的罰款

　　D. 進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的消費(fèi)稅

　　【答案】A

　　【解析】自2005年1月1日起，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納人城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍，分別按規(guī)定的稅(費(fèi))率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

　　3.多選題

　　關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的有(　)。

　　A. 納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%

　　B. 由受托方代收、代扣增值稅和消費(fèi)稅的，代收、代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率按受托方所在地適用稅率執(zhí)行

　　C. 流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D. 納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為3%

　　【答案】ABC 【解析】選項(xiàng)D，納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為5%。

　　4.單選題

　　位于市區(qū)的甲企業(yè)2017年7月銷(xiāo)售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬(wàn)元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬(wàn)元并處罰款5萬(wàn)元。甲企業(yè)7月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為(　)萬(wàn)元。

　　A. 3.25

　　B. 3.5

　　C. 4.9

　　D. 4.55

　　【答案】D 【解析】罰款不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=(50+15)×7%=4.55(萬(wàn)元)。

　　5.單選題

　　下列項(xiàng)目中，可以作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是(　)。

　　A. 增值稅稅金

　　B. 消費(fèi)稅滯納金

　　C. 房產(chǎn)稅罰款

　　D. 補(bǔ)納的企業(yè)所得稅稅金

　　【答案】A

　　【解析】納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅是城建稅的計(jì)稅依據(jù)，而增值稅、消費(fèi)稅的罰款和滯納金不是城建稅計(jì)稅依據(jù);房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅不是城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　6.多選題

　　下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述中，正確的有(　)。

　　A、外商投資企業(yè)不需計(jì)算繳納教育費(fèi)附加

　　B、國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加

　　C、對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅，同時(shí)征收教育費(fèi)附加

　　D、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人征收教育費(fèi)附加。選項(xiàng)C，對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅，不征收教育費(fèi)附加。

　　7.多選題

　　下列各選項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有(　)。

　　A、納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)所在地

　　B、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定地點(diǎn)的單位，為單位注冊(cè)地

　　C、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，為其機(jī)構(gòu)所在地

　　D、代收代扣增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，為代收代扣地

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，應(yīng)隨同增值稅、消費(fèi)稅在經(jīng)營(yíng)地納稅;選項(xiàng)C，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

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