1.單選題

　　下列選項中不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是(　)。

　　A、企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

　　B、對企業(yè)盤虧的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值減除賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)盤虧損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　C、在一般性稅務(wù)處理下，債務(wù)重組中發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失

　　D、居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)取得的各項境外所得，無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額

　　【答案】A 【解析】企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

　　2.多選題

　　下列項目屬于不得在計算所得稅時扣除的有(　)。

　　A、向股東分配的利潤

　　B、稅收滯納金

　　C、企業(yè)向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息

　　D、企業(yè)為職工繳納的補充養(yǎng)老保險

　　【答案】AB 【解析】企業(yè)向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計算所得稅時扣除的。向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息和為職工繳納的補充養(yǎng)老保險可以在計算所得稅時扣除。

　　3.單選題

　　某貿(mào)易公司2018年3月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，按獨立交易原則支付全部租金2.4萬元;6月1日以融資租賃方式租入機器設(shè)備一臺，租期5年，當(dāng)年支付租金1.5萬元。公司計算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)繳納所得稅時應(yīng)扣除的租賃費用是(　)萬元。

　　A、0.8

　　B、1

　　C、1.2

　　D、2

　　【答案】D 【解析】以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除;以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費用，分期扣除。當(dāng)年計算企業(yè)應(yīng)納所得稅額時應(yīng)扣除的租賃費用=2.4÷12×10=2(萬元)。

　　4.多選題

　　下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有(　)。

　　A、企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金

　　B、符合條件的非營利組織的收入

　　C、企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準的財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途的財政性資金

　　D、國債利息收入

　　【答案】AC 【解析】選項B、D屬于免稅收入范疇。注意不征稅收入與免稅收入的辨析：不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費政府性基金、國務(wù)院財政稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準的財政性資金。免稅收入包括國債利息收入、符合條件的股息紅利收入、符合條件的非營業(yè)組織的收入、地方政府債券利息收入。

　　5.單選題

　　企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A、香料作物的種植

　　B、糖料作物的種植

　　C、中藥材的種植

　　D、麻類作物的種植

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項B、C、D為企業(yè)所得稅免稅項目。企業(yè)從事下列項目取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅：(1)花卉、茶及其他飲料作物和香料作物的種植;(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

　　6.單選題

　　以下關(guān)于非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法表述錯誤的是(　)。

　　A、非居民企業(yè)為中國境內(nèi)客戶提供勞務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在中國境內(nèi)的，應(yīng)全額在中國境內(nèi)申報繳納企業(yè)所得稅

　　B、采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動，其取得應(yīng)稅所得，應(yīng)合并從高適用利潤率，計算繳納企業(yè)所得稅

　　C、對經(jīng)審核不符合核定征收條件的非居民企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自收到企業(yè)提交的鑒定表后15個工作日內(nèi)向其下達《稅務(wù)事項通知書》，將鑒定結(jié)果告知企業(yè)

　　D、稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)非居民企業(yè)采用核定征收方式計算申報的應(yīng)納稅所得額不真實，有權(quán)予以調(diào)整

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動，并取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)分別核算并適用相應(yīng)的利潤率計算繳納企業(yè)所得稅;凡不能分別核算的，應(yīng)從高適用利潤率，計算繳納企業(yè)所得稅。

　　7.多選題

　　下列不屬于城市維護建設(shè)稅納稅義務(wù)人的有(　)。

　　A、繳納增值稅的事業(yè)單位

　　B、繳納消費稅的國有企業(yè)

　　C、繳納印花稅的外商投資企業(yè)

　　D、只繳納個人所得稅的公司職員

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 城市維護建設(shè)稅是對從事經(jīng)營活動，繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅，所以選項C和D不是城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。

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