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　　單選題

　　下列項(xiàng)目中實(shí)行免征增值稅政策的是(　)。

　　A、納稅人批發(fā)、零售蔬菜

　　B、銷售化肥

　　C、在境內(nèi)提供的廣播影視節(jié)目發(fā)行服務(wù)

　　D、納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)BC正常交稅;選項(xiàng)D，納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策。

　　單選題

　　下列關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣的規(guī)定，表述不正確的是(　)。

　　A、融資租入的不動(dòng)產(chǎn)其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定

　　B、納稅人2016年5月1日后購進(jìn)貨物用于改建不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過30%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣

　　C、購進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物，轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D、納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程時(shí)，尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，允許于銷售的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣

　　【正確答案】B

　　【答案解析】納稅人2016年5月1日后購進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　　單選題

　　甲公司為一家航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2018年3月該公司提供境外航段機(jī)票代理服務(wù)，取得含稅收入56.8萬元，向客戶收取并支付給其他單位境外航段機(jī)票結(jié)算款為22.5萬元(含稅金額)，相關(guān)費(fèi)用為3.6萬元(含稅金額)，支付給境外單位的款項(xiàng)，取得有效的簽收單據(jù)。2018年3月甲公司應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額(　)萬元。

　　A、1.74

　　B、1.47

　　C、1.94

　　D、3.22

　　【正確答案】A

　　【答案解析】自2018年1月1日起，航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個(gè)人的境外航段機(jī)票結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額。

　　甲公司應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額=(56.8-22.5-3.6)÷(1+6%)×6%=1.74萬元)

　　單選題

　　下列各項(xiàng)中，不屬于資管產(chǎn)品管理人的是(　)。

　　A、信托公司

　　B、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司

　　C、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司

　　D、稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】資管產(chǎn)品管理人包括銀行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、證券公司及其子公司、期貨公司及其子公司、私募基金管理人、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、專業(yè)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司。

　　單選題

　　下列各項(xiàng)中，不符合收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅抵扣規(guī)定的是()。

　　A、納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B、納稅人支付的高速公路通行費(fèi)，如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù))上注明的收費(fèi)金額按照公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，即高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%

　　C、納稅人支付的一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)，如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額按照公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，即一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

　　D、納稅人支付的橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額按照公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，即橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%

　　【正確答案】D

　　【答案解析】納稅人支付的橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

　　單選題

　　對(duì)騙取國家出口退稅款5萬元以上不滿50萬元的出口商，經(jīng)省級(jí)以上(含本級(jí))稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以停止為其辦理(　)的出口退稅權(quán)。

　　A、半年以上一年以下

　　B、一年以上一年半以下

　　C、一年半以上兩年以下

　　D、兩年以上三年以下

　　【正確答案】B

　　【答案解析】對(duì)騙取國家出口退稅款5萬元以上不滿50萬元的出口商，經(jīng)省級(jí)以上(含本級(jí))稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以停止為其辦理一年以上一年半以下的出口退稅權(quán)。

　　單選題

　　境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)，不適用免征增值稅政策的是(　)。

　　A、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)

　　B、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)

　　C、國際運(yùn)輸服務(wù)

　　D、鑒證咨詢服務(wù)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)C，國際運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅零稅率。

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