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　　多選題

　　下列一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。

　　A、轉(zhuǎn)讓金融商品

　　B、向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)

　　C、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的平銷返利收入

　　D、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】所有選項全部屬于不得開具增值稅專用發(fā)票的情形�！颈绢}選自經(jīng)典題解69頁】

　　單選題

　　下列關(guān)于包裝物押金的說法，錯誤的是()。

　　A、酒類產(chǎn)品包裝物押金(啤酒、黃酒除外)不管是否逾期，收取時征收增值稅和消費稅

　　B、啤酒、黃酒包裝物押金逾期，征收增值稅，不征收消費稅

　　C、啤酒、黃酒包裝物押金逾期，不征收增值稅，也不征收消費稅

　　D、一般應(yīng)稅消費品的包裝物押金，沒有逾期，不征收增值稅和消費稅

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項C，啤酒、黃酒、成品油從量征收消費稅，不考慮包裝物押金;包裝物押金逾期，征收增值稅，但不征收消費稅�！颈绢}選自經(jīng)典題解99頁】

　　單選題

　　2017年8月，李某出版一本小說取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關(guān)捐贈給貧困地區(qū)。李某8月份應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A、6160

　　B、6272

　　C、8400

　　D、8960

　　【正確答案】B

　　【答案解析】根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人公益性捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

　　捐贈扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元)。

　　實際發(fā)生20000元，應(yīng)扣除19200元。

　　應(yīng)納個人所得稅=[80000×(1-20%)-19200]×20%×(1-30%)=6272(元)。【本題選自經(jīng)典題解189頁】

　　單選題

　　某外商投資企業(yè)2017年度利潤總額為40萬元，未調(diào)整捐贈前的所得額為50萬元。當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T向希望小學(xué)捐贈5萬元。該企業(yè)2017年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A、12.5

　　B、12.55

　　C、13.45

　　D、16.25

　　【正確答案】B

　　【答案解析】公益捐贈的扣除限額=利潤總額×12%=40×12%=4.8(萬元)，實際公益捐贈為5萬元，稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈為4.8萬元，應(yīng)納稅所得額調(diào)增=5-4.8=0.2(萬元)。應(yīng)納稅額=(50+0.2)×25%=12.55(萬元)�！颈绢}選自經(jīng)典題解143頁】

　　多選題

　　下列各項中，關(guān)于教育費附加的表述正確的有( )。

　　A、教育費附加征收比率按照地區(qū)差別設(shè)定

　　B、對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，但不征收教育費附加

　　C、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加

　　D、按月納稅的月銷售額不超過10萬元的免征教育費附加

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】教育費附加與城建稅在征收范圍、計稅依據(jù)、征收管理的規(guī)定上是一致的，其征收比率統(tǒng)一為3%;出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征收的教育費附加�！颈绢}選自經(jīng)典題解205頁】

　　多選題

　　下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策的表述中，正確的有( )。

　　A、跨境電子商務(wù)零售進口商品的單次交易限值為人民幣2 000元，個人年度交易限值為人民幣20 000元

　　B、在限值內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%

　　C、進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的50%征收

　　D、跨境電子商務(wù)零售進口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收�！颈绢}選自經(jīng)典題解213頁】

　　單選題

　　下列不應(yīng)按照納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的是( )。

　　A、用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品

　　B、用于無償贈送災(zāi)區(qū)的應(yīng)稅消費品

　　C、用于投資入股的應(yīng)稅消費品

　　D、用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品

　　【正確答案】B

　　【答案解析】消費稅換、抵、投按最高價計算消費稅�！颈绢}選自應(yīng)試指南113頁】

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