8、以下各項支出中，不可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的有( )。

　　A、支付給母公司的管理費

　　B、按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

　　C、以現(xiàn)金方式支付給某中介公司的傭金

　　D、赴災區(qū)慰問時直接向災民發(fā)放的慰問金

　　正確答案：ACD

　　解析：選項A，支付給母公司的管理費是不能稅前扣除的;選項C，除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除;選項D，直接向災民發(fā)放的慰問金不能在稅前扣除。

　　9、下列關于工資及福利費的扣除中不符合企業(yè)所得稅的規(guī)定的有( )。

　　A、喪葬補助費、撫恤費應計入工資薪金

　　B、失業(yè)保險及生育保險應計入工資薪金當中

　　C、供暖費補貼、職工防暑降溫費應計入福利費

　　D、合理工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制定的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金

　　正確答案：AB

　　解析：選項A，喪葬補助費、撫恤費屬于福利費列支范圍;選項B，實際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險等社會保險費。

　　10、下列選項中，關于非居民企業(yè)所得稅管理說法正確的有( )。

　　A、非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔保費，應按照企業(yè)所得稅法對利息所得規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅

　　B、非居民企業(yè)出租位于中國境內(nèi)的房屋、建筑物等不動產(chǎn)，以其取得的租金收入全額計算繳納企業(yè)所得稅

　　C、在中國境內(nèi)未設立機構、場所而轉讓中國境內(nèi)土地使用權的非居民企業(yè)，應以其取得的土地使用權轉讓收入總額減除計稅基礎后的余額繳納企業(yè)所得稅

　　D、在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)，以融資租賃方式將設備租給中國境內(nèi)企業(yè)使用，租賃期滿后設備所有權歸中國境內(nèi)企業(yè)，以租賃費全額征收企業(yè)所得稅

　　正確答案：ABC

　　解析：在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)，以融資租賃方式將設備租給中國境內(nèi)企業(yè)使用，租賃期滿后設備所有權歸中國境內(nèi)企業(yè)，非居民企業(yè)按照合同約定的期限收取租金，應以租賃費(包括租賃期滿后作價轉讓給中國境內(nèi)企業(yè)的價款)扣除設備、物件價款后的余額，作為貸款利息所得計算繳納企業(yè)所得稅，由中國境內(nèi)企業(yè)在支付時代扣代繳。

　　11、下列按10%的稅率計算企業(yè)所得稅的企業(yè)類型包括()。

　　A、小型微利企業(yè)

　　B、在中國境內(nèi)雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　C、在中國境內(nèi)未設立機構、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

　　D、在中國境內(nèi)設立機構場所的非居民企業(yè)，來源于境外與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得

　　正確答案：BC

　　解析：選項A，小型微利企業(yè)的稅率為20%;選項D，在中國境內(nèi)設立機構場所的非居民企業(yè)，來源于境內(nèi)、境外與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，在我國繳納企業(yè)所得稅，稅率25%。

　　12、企業(yè)所得稅法所指的大修理支出，是指延長固定資產(chǎn)使用年限超過( )年，費用支出達到取得時固定資產(chǎn)計稅基礎一定比例，這個比例是指()。

　　A、2

　　B、5

　　C、50%

　　D、70%

　　正確答案：AC

　　解析：企業(yè)所得稅法所指的大修理支出，是指延長固定資產(chǎn)使用年限超過2年，修理費用支出達到取得時固定資產(chǎn)計稅基礎一定比例，這個比例是50%。

　　13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊在稅前扣除的有()。

　　A、未投入使用的機器、設備

　　B、未投入使用的房屋、建筑物

　　C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　正確答案：ACD

　　解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除，所以未投入使用的機器、設備不得在稅前扣除，未投入使用的房屋、建筑物要計提折舊，并且可以在稅前扣除;以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。

　　14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有( )。

　　A、依法在外國成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)

　　C、在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　D、依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　正確答案：AB

　　解析：依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)，為居民企業(yè)。依照外國(地區(qū))法律、法規(guī)成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，為非居民企業(yè)。選項C，屬于非居民企業(yè)。選項D，不交我國的企業(yè)所得稅。

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