11.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是( )

　　A、銷售貨物所得

　　B、權(quán)益性投資所得

　　C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D、特許權(quán)使用費所得

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅所得來源地的知識點。利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。

　　12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是(　)。

　　A、設(shè)在廣州市的某國有獨資企業(yè)

　　B、依照百慕大法律設(shè)立且管理機(jī)構(gòu)在上海的某公司

　　C、依照中國法律成立，但主要控股方在外國的某上市公司

　　D、依照美國法律成立，未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的某公司

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅非居民企業(yè)的知識點。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

　　13.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列適用25%基本稅率的是(　)。

　　A、在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場所有實際聯(lián)系的所得

　　B、國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

　　C、小型微利企業(yè)

　　D、在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅稅率的知識點。國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率，小型微利企業(yè)適用20%的稅率，在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得適用20%的稅率，但實際征稅時減按10%的稅率計算。

　　14.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列納稅人中屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　)。

　　A、個人獨資企業(yè)

　　B、合伙企業(yè)

　　C、中外合資企業(yè)

　　D、個體工商戶

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅納稅人的知識點。各國在規(guī)定納稅義務(wù)人上大致是相同的，政府只對具有獨立法人資格的公司等法人組織征收公司所得稅。其余三項都不具備法人資格，均征收個人所得稅。

　　15.下列各項中，屬于不征稅收入的是(　)。

　　A、國債利息收入

　　B、因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項

　　C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

　　D、接受捐贈收入

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅不征稅收入的知識點。依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金，屬于不征稅收入。

　　16.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是( )。

　　A、國債利息收入

　　B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

　　C、金融債券利息收入

　　D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債收益

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查的是企業(yè)所得稅免稅收入的知識點。國債利息收入屬于免稅收入

　　17.下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)的是(　)。

　　A、載客汽車

　　B、三輪汽車

　　C、船舶

　　D、拖船

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核車船稅稅目的知識點。以整備質(zhì)量作為車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)的是貨車(包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等)、掛車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車。

　　18.甲公司和乙公司簽訂一份加工合同，甲公司提供價值30萬元的輔料并收取加工費20萬元，代乙公司購買加工用原材料120萬元。該筆加工業(yè)務(wù)，甲公司應(yīng)繳納的印花稅(　)元。

　　A、400

　　B、850

　　C、350

　　D、550

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核印花稅應(yīng)納稅額計算的知識點。甲公司代乙公司購買的材料屬于甲公司向乙公司提供原材料的情形，所以應(yīng)按要購銷合同繳納印花稅，加工費按照加工合同貼花，輔料按照購銷合同貼花。應(yīng)繳納印花稅=(120+30)×0.03%+20×0.05%=0.055(萬元)=550(元)。

　　19.下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是(　)。

　　A、與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)

　　B、合作建房后出售房產(chǎn)的合資企業(yè)

　　C、以房抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的企業(yè)

　　D、將辦公樓用于出租的外國企業(yè)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核土地增值稅納稅人的知識點。出租房產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)換，不繳納土地增值稅。

　　20.甲企業(yè)2010年6月以融資租賃的方式租入一處房產(chǎn)，原值1000萬元，租賃期5年，租入當(dāng)月投入使用，每月支付租賃費10萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定甲企業(yè)為該房產(chǎn)的納稅人，計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。2010年甲企業(yè)融資租賃的房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。

　　A、4.8

　　B、5.6

　　C、7.2

　　D、8.4

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計算的知識點。融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×(1-20%)×1.2%×6÷12=4.8(萬元)。

　　21.2010年某漁業(yè)公司擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位200噸，其他漁業(yè)船舶5艘，每艘凈噸位400噸，非機(jī)動船2艘，每艘凈噸位500噸。2009年8月10日購置非機(jī)動駁船2艘，每艘凈噸位600噸，購置養(yǎng)殖船1艘，凈噸位2000噸，所購船舶均在9月15日取得登記證書。所在省車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位200噸以下(含200噸)的，每噸3元，201噸以上2000噸以下的，每噸4元。2010年該漁業(yè)公司應(yīng)繳納車船稅(　)元。

　　A、8800

　　B、9600

　　C、10400

　　D、90400

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核車船稅應(yīng)納稅額計算的知識點。應(yīng)納車船稅=5×400×4+2×600×4×4/12×50%=8800(元)。

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