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二、多項(xiàng)選擇題
1.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的相關(guān)政策陳述，正確的有( )。
A、自2010年1月1日起，對個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得免征個(gè)人所得稅
B、單位為個(gè)人辦理補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，退保后個(gè)人所得稅不予退回
C、個(gè)人實(shí)際在中國境內(nèi)工作期間取得的工資薪金，不論是由中國境內(nèi)還是境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付，均屬來源于中國境內(nèi)的所得
D、對職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
【正確答案】 CD
【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。自2010年1月1日起，對個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅;單位為職工個(gè)人購買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等，在辦理投保手續(xù)時(shí)應(yīng)作為個(gè)人所得稅的“工資、薪金所得”項(xiàng)目，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅;因各種原因退保，個(gè)人未取得實(shí)際收入的，已繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)予以退回。
2.王某從美國取得偶然所得2000元，已納個(gè)人所得稅100元，從美國取得稿酬所得5000元，已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅600元，則以下說法正確的有( )。
A、在我國不需補(bǔ)稅
B、境外抵免限額為960元
C、境外所得采用分國不分項(xiàng)計(jì)算抵免限額
D、境外所得采用分國又分項(xiàng)計(jì)算抵免限額
【正確答案】BD
【答案解析】 本題考核境外所得扣除的知識(shí)點(diǎn)。個(gè)人所得稅：分國又分項(xiàng)的含義，包括兩層意思，分項(xiàng)是指境外所得計(jì)算我國抵免限額時(shí)，分不同的項(xiàng)目分別計(jì)算，分國是指計(jì)算補(bǔ)稅時(shí)，同一個(gè)國家的所得合并抵扣。
則偶然所得抵免限額=2000×20%=400(元);稿酬所得抵免限額=5000×(1-20%)×20%×70%=560(元)。
在美國取得的所得合計(jì)抵免限額=400+560=960(元)，實(shí)際已納稅額100+600=700(元)。
應(yīng)補(bǔ)稅額=960-700=260(元)。
3.納稅人取得下列所得的，應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A、從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
B、取得應(yīng)納稅所得而沒有扣繳義務(wù)人的
C、從中國境外取得所得的
D、年所得12萬元以上的
【正確答案】ABCD
【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅征收管理的知識(shí)點(diǎn)。自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人：
(1)自2006年1月1日起，年所得12萬元以上的;
(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;
(3)從中國境外取得所得的;
(4)取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;
(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。
4.下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有( )。
A、個(gè)人應(yīng)邀到某大學(xué)進(jìn)行講座
B、個(gè)人提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)而取得的報(bào)酬
C、個(gè)人開設(shè)牙科診所取得的收入
D、高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得，選項(xiàng)C屬于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得。
5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有( )。
A、個(gè)人銷售無償受贈(zèng)不動(dòng)產(chǎn)的所得
B、職工將改制中取得的量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
C、員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購買日公平市場價(jià)的差額
D、股份制企業(yè)為個(gè)人股東購買住房而支出的款項(xiàng)
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)D應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅。
6.下列收入應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有( )。
A、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)
B、作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得
C、作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競價(jià)取得的所得
D、個(gè)人將自己的文字作品出版成圖書的所得
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。個(gè)人將自己的文字作品出版成圖書的所得，屬于稿酬所得，不按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅。
7.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的有( )。
A、在中國境內(nèi)無住所，但一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人
B、在中國境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人
C、在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天(或183天)不滿1年的個(gè)人
D、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的知識(shí)點(diǎn)。個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國境內(nèi)無住所但一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，為個(gè)人所得稅的居民納稅人，對我國的個(gè)人所得稅負(fù)無限納稅義務(wù)。
8.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括( )。
A、個(gè)體工商業(yè)主
B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
C、在中國有所得的外籍人員
D、私營企業(yè)
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)D，私營企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。
9.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的說法中，正確的有( )。
A、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入
B、銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入
C、申請入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在會(huì)員受益期內(nèi)分期確認(rèn)會(huì)員費(fèi)收入
D、為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅收入的知識(shí)點(diǎn)。銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入;申請入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入。
10.企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計(jì)提基數(shù)的有( )。
A、提供勞務(wù)收入
B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入
C、利息收入
D、特許權(quán)使用費(fèi)收入
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅收入的知識(shí)點(diǎn)。轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入是營業(yè)外收入不作為計(jì)提廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù);利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，也不作為計(jì)提廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù)。
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