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| 第 3 頁(yè)：多選題 |
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| 第 6 頁(yè)：?jiǎn)芜x題答案 |
| 第 7 頁(yè)：多選題答案 |
| 第 8 頁(yè)：計(jì)算問(wèn)答題答案 |
| 第 9 頁(yè)：綜合題答案 |
四、綜合題
某市摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)全年生產(chǎn)A牌摩托車(chē)200000輛，每輛生產(chǎn)成本0.28萬(wàn)元、市場(chǎng)不含稅銷(xiāo)售價(jià)0.46萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售A牌摩托車(chē)190000輛，取得不含稅銷(xiāo)售收入87400萬(wàn)元。由于銷(xiāo)售時(shí)部分摩托車(chē)由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，取得送貨的運(yùn)費(fèi)收入468萬(wàn)元并開(kāi)具普通發(fā)票(不考慮送貨發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用)。
(2)全年銷(xiāo)售自產(chǎn)B牌摩托車(chē)28000輛，取得不含稅銷(xiāo)售收入10080萬(wàn)元，每輛生產(chǎn)成本為0.22萬(wàn)元。
(3)全年外購(gòu)原材料均取得增值稅專用發(fā)票，支付材料價(jià)款共計(jì)35000萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950萬(wàn)元。
(4)全年發(fā)生管理費(fèi)用11000萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)900萬(wàn)元。
(5)全年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用5000萬(wàn)元，全部為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。
(6)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用2100萬(wàn)元。
(7)因管理不善導(dǎo)致庫(kù)存的外購(gòu)原材料(進(jìn)項(xiàng)稅額已在購(gòu)進(jìn)當(dāng)期抵扣)毀損，原材料賬面成本為618.6萬(wàn)元，其中含運(yùn)費(fèi)成本18.6萬(wàn)元，企業(yè)未做賬務(wù)處理。
(8)取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。
(9)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)所有權(quán)取得收入800萬(wàn)元，該商標(biāo)外購(gòu)成本為500萬(wàn)元，已按照規(guī)定攤銷(xiāo)100萬(wàn)元。
(10)全年已計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用的實(shí)際發(fā)放的合理的工資、薪金為350萬(wàn)元(其中支付給殘疾職工工資50萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)60萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元。
其他相關(guān)資料：外購(gòu)貨物取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，并在購(gòu)進(jìn)當(dāng)期通過(guò)認(rèn)證;摩托車(chē)消費(fèi)稅稅率10%;企業(yè)發(fā)生的損失按照規(guī)定進(jìn)行申報(bào)扣除。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
(1)計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的增值稅。
(2)計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
(4)計(jì)算該企業(yè)在所得稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
(5)計(jì)算該企業(yè)在所得稅前可扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。
(6)計(jì)算該企業(yè)在所得稅前可扣除的材料損失。
(7)計(jì)算該企業(yè)在所得稅前可扣除的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。
(8)計(jì)算該企業(yè)2011年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
(9)計(jì)算該企業(yè)2011年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。
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