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| 第 6 頁(yè)：?jiǎn)芜x題答案 |
| 第 7 頁(yè)：多選題答案 |
| 第 8 頁(yè)：計(jì)算問(wèn)答題答案 |
| 第 9 頁(yè)：綜合題答案 |
二、多項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下屬于居民企業(yè)的有( )。
A.依法在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
B.依法在中國(guó)境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)
C.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的辦事處
D.在中國(guó)境外成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)
2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)所得來(lái)源地的確定，說(shuō)法正確的有( )。
A.境外企業(yè)在境內(nèi)提供服務(wù)業(yè)勞務(wù)，屬于來(lái)源于境內(nèi)的所得
B.境內(nèi)企業(yè)將位于境外的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境外企業(yè)，屬于來(lái)源于境內(nèi)的所得
C.境外企業(yè)將自己使用過(guò)的小汽車(chē)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)，屬于來(lái)源于境內(nèi)的所得
D.境內(nèi)企業(yè)將設(shè)備出租給境外企業(yè)并收取租金，屬于來(lái)源于境外的所得
3.A企業(yè)為某上市公司股東，股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬(wàn)元。2011年1月，該上市公司股東大會(huì)作出決定，將股票溢價(jià)發(fā)行形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本，A企業(yè)獲得轉(zhuǎn)增股本600萬(wàn)元。2012年4月，A企業(yè)將該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)@得收入2000萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.A企業(yè)2011年獲得轉(zhuǎn)增股本，應(yīng)確認(rèn)股息、紅利收入600萬(wàn)元
B.A企業(yè)2011年獲得轉(zhuǎn)增股本后，所持股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)仍為1000萬(wàn)元
C.A企業(yè)2012年轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為400萬(wàn)元
D.A企業(yè)2012年轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為1000萬(wàn)元
4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，不正確的有( )。
A.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，在企業(yè)分得產(chǎn)品時(shí)按產(chǎn)品的公允價(jià)值確認(rèn)收入
B.銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，均在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
C.銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除折扣后的金額確認(rèn)收入
D.銷(xiāo)售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除折扣前的金額確認(rèn)收入，折扣額作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除
5.李先生2004年以100萬(wàn)元交付給A公司用于購(gòu)買(mǎi)非流通股，A公司屬于代持股公司。該非流通股通過(guò)股權(quán)分置改革，成為限售股。2011年11月，A公司將限售股轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉?000萬(wàn)元收入，但是不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值。根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.A公司轉(zhuǎn)讓該限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅212.5萬(wàn)元
B.A公司轉(zhuǎn)讓該限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅225萬(wàn)元
C.A公司將完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給李先生時(shí)，李先生無(wú)需繳納個(gè)人所得稅
D.A公司將完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給李先生時(shí)，李先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅157.5萬(wàn)元
6.企業(yè)繳納的下列稅金，準(zhǔn)予根據(jù)有關(guān)規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A.營(yíng)業(yè)稅
B.土地增值稅
C.企業(yè)所得稅
D.房產(chǎn)稅
7.某企業(yè)2010年發(fā)生的合理的工資、薪金支出800萬(wàn)元，職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元;2011年發(fā)生的合理的工資、薪金支出1000萬(wàn)元，職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)16萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.該企業(yè)2011年所得稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)為120萬(wàn)元
B.該企業(yè)2011年所得稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)為128萬(wàn)元
C.該企業(yè)2011年所得稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為16萬(wàn)元
D.該企業(yè)2011年所得稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為25萬(wàn)元
8.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.企業(yè)以企業(yè)財(cái)產(chǎn)為標(biāo)的物參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予在所得稅前扣除
B.企業(yè)為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)屬于商業(yè)保險(xiǎn)，因此不得在所得稅前扣除
C.企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，在規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的，準(zhǔn)予在所得稅前扣除
D.企業(yè)按照規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工支付的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予在所得稅前扣除
9.企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息費(fèi)用，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的有( )。
A.非金融企業(yè)向非關(guān)聯(lián)的非金融企業(yè)借款的利息支出
B.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出
C.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出
D.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出
10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.自2011年7月1日起，企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點(diǎn)，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除
B.按照規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金，提取后改變用途的，不得在稅前扣除
C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除
D.以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除
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