2012年注冊會計師《稅法》隨章測試題：第13章

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：對于雇員取得的這項獎勵，按照工資薪金所得繳納個人所得稅;對于非雇員取得的這項獎勵，按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅。

　　【該題針對“勞務(wù)報酬所得的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：選項A，按“其他所得”繳納個人所得稅;選項B，按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅;選項C，按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。

　　【該題針對“工資薪金所得的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：對個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計入個人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計征個人所得稅。個人所得稅= 10000÷10×3×2×20%×50%=600(元)

　　【該題針對“股息、紅利所得的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：答案解析：預(yù)付或分次支付稿酬，應(yīng)合并計算為一次征稅。

　　【該題針對““次”的規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：外資企業(yè)支付工資時代扣代繳個人所得稅為：

　　[7000×(1-40%)-2000]×15%-125=205(元)

　　派遣單位支付工資時代扣代繳個人所得稅為：880×10%-25=63(元)

　　該工程師當(dāng)月工資薪金所得應(yīng)納稅額為：

　　[7000×(1-40%)+880-2000]×15%-125=337(元)

　　該工程師應(yīng)該持有兩單位支付工資時的代扣代繳證明自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，補(bǔ)交稅款337-205-63=69(元)。

　　【該題針對“個人所得稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：個人在股票認(rèn)購權(quán)行使前，將其股票認(rèn)購權(quán)轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)并入其當(dāng)月工資收入、按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

　　【該題針對“特殊計稅項目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：選項B，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅;選項C，除個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資本金為本人購買的汽車、住房等財產(chǎn)性支出，按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅，選項D，出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入，按工資、薪金所得征稅。

　　【該題針對“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：(1)一次賣出債券應(yīng)扣除的買價及費(fèi)用

　　=(20000×8+800)÷20000×10000+415=80815(元);

　　(2)轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個人所得稅

　　=(10000×8.3-80815)×20%=437(元);

　　(3)債券利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅

　　=2700×20%=540(元);

　　(4)該公民應(yīng)繳納個人所得稅

　　=437+540=977(元)。

　　【該題針對“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：該外籍專家為在華居住不超過90天的情況，所以境內(nèi)工作期間境外支付的不納稅。

　　11月份應(yīng)納個人所得稅=[(30000+10000×6.25-4800)×40%-10375]×30000÷(30000+10000×6.25)×21.5÷30=5742.24(元)。

　　【該題針對“特殊計稅項目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：超過上年平均工資三倍以上的部分=87500-10000×3=57500(元);折合月工資收入：57500÷9=6388.89(元)。

　　解除勞動合同一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個人所得稅=〔(6388.89-2000)×15%-125〕×9=4800(元)

　　領(lǐng)取工資收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(3500-2000)×10%-25=125(元)

　　合計應(yīng)繳納的個人所得稅=4800+125=4925(元)

　　【該題針對“特殊計稅項目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅=[30000×(4-2.5)÷8×20%-375]×8=6000(元)。

　　【該題針對“特殊計稅項目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：選項C，納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

　　【該題針對“征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】