2010年注冊會計師備考模擬試題：稅法練習題(2)

　　二、多項選擇題

　　1. 根據(jù)扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式不同，增值稅分為(　)。

　　A.生產(chǎn)型增值稅

　　B.消費型增值稅

　　C.增長型增值稅

　　D.收入型增值稅

　　【答案】ABD

　　2.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有(　)。

　　A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓費收入

　　B.納稅人委托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入

　　C.納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入

　　D.印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入

　　【答案】AD

　　3.增值稅納稅人下列項目中，應(yīng)繳納增值稅的有(　)。

　　A.代省級政府收取的全額上繳財政的費用

　　B.隨同貨物銷售收取的包裝物租金

　　C.逾期的白酒包裝物押金

　　D.收取的白酒包裝物押金

　　【答案】BD

　　4.下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的有(　)。

　　A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅

　　B.以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)

　　C.還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅

　　D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額

　　【答案】CD

　　5.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有(　)。

　　A.因自然災害毀損的庫存外購商品

　　B.企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的外購原材料

　　C.在建工程耗用的外購原材料

　　D.生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)

　　【答案】BCD

　　6.下列關(guān)于銷項稅額確認時間的說法中，不正確的有(　)。

　　A.發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷商品滿180天的當天

　　B.直接收款方式銷售的，為發(fā)貨當天

　　C.預收貨款方式銷售的，為收款當天

　　D.賒銷方式銷售的，為將提貨單交給賣方的當天

　　【答案】BCD

　　7.下列各項中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有(　)。

　　A.來料加工復出口的貨物

　　B.小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物

　　C.企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為國外投資的貨物

　　D.對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物

　　【答案】CD

　　【解析】選項AB，均為給予免稅，但不予退稅。

　　8.納稅人出口自用舊設(shè)備，增值稅的退(免)稅處理，正確的有( )。

　　A.一般納稅人出口自用舊設(shè)備，按照增值稅專用發(fā)票所列明的不含稅金額和適用的退稅率計算退稅額

　　B.一般納稅人出口外購舊設(shè)備,實行免稅不退稅的辦法

　　C.小規(guī)模納稅人出口自用舊設(shè)備和外購舊設(shè)備，實行免稅不退稅的辦法

　　D.出口企業(yè)屬于擴大增值稅抵扣范圍企業(yè)出口自用舊設(shè)備，該設(shè)備所含增值稅進項稅額已計算抵扣，則不得辦理退稅

　　【答案】BCD

　　【解析】一般納稅人和非增值稅納稅人出口外購舊設(shè)備,應(yīng)退稅額要考慮設(shè)備折余價值占設(shè)備原值的比例，應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票所列明的金額(不含稅額)×設(shè)備折余價值÷設(shè)備原值×適用退稅率,A選項不正確。