點(diǎn)擊查看：2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》沖刺習(xí)題匯總

　　單選題

　　下列關(guān)于控制缺陷是否可能導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、控制缺陷的嚴(yán)重程度與錯(cuò)報(bào)是否發(fā)生無(wú)關(guān)，而取決于控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)的可能性的大小

　　B、評(píng)價(jià)控制缺陷是否可能導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需將錯(cuò)報(bào)發(fā)生的概率量化為某特定的百分比或區(qū)間

　　C、在存在多項(xiàng)控制缺陷時(shí)，即使這些缺陷從單項(xiàng)看不重要，但組合起來(lái)也可能構(gòu)成重大缺陷

　　D、如果多項(xiàng)控制缺陷影響財(cái)務(wù)報(bào)表的同一賬戶，錯(cuò)報(bào)發(fā)生的頻率會(huì)增加

　　【答案】B【解析】評(píng)價(jià)控制缺陷是否可能導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需將錯(cuò)報(bào)發(fā)生的概率量化為某特定的百分比或區(qū)間。

　　單選題

　　下列可以使用測(cè)試的最小樣本規(guī)模區(qū)間最低值的是(　)。

　　A、與賬戶及其認(rèn)定相關(guān)的固有風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)為低水平

　　B、是非日�？刂�，執(zhí)行時(shí)需要的判斷很多

　　C、從穿行測(cè)試得出的結(jié)論和以前年度審計(jì)的結(jié)果表明存在控制缺陷

　　D、不存在有效的補(bǔ)償性控制

　　【答案】A【解析】存在下列情況之一時(shí)，可以使用測(cè)試的最小樣本規(guī)模區(qū)間的最低值：(1)與賬戶及其認(rèn)定相關(guān)的固有風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)為低水平;(2)是日�？刂�，執(zhí)行時(shí)需要的判斷很少;(3)從穿行測(cè)試得出的結(jié)論和以前年度審計(jì)的結(jié)果表明未發(fā)現(xiàn)控制缺陷;(4)管理層針對(duì)該項(xiàng)控制的測(cè)試結(jié)果表明未發(fā)現(xiàn)控制缺陷;(5)存在有效的補(bǔ)償性控制，且管理層針對(duì)補(bǔ)償性控制的測(cè)試結(jié)果為運(yùn)行有效;(6)根據(jù)對(duì)控制性質(zhì)以及內(nèi)部審計(jì)人員客觀性和勝任能力的考慮，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬更多地利用他人的工作。因此，選項(xiàng)A正確。

　　單選題

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所中對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的是(　)。

　　A、主任會(huì)計(jì)師

　　B、副所長(zhǎng)

　　C、項(xiàng)目合伙人

　　D、項(xiàng)目經(jīng)理

　　【答案】A【解析】主任會(huì)計(jì)師對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。

　　單選題

　　下列有關(guān)“客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持”的相關(guān)說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、如果在接受業(yè)務(wù)后獲知某項(xiàng)信息，而該信息若在接受業(yè)務(wù)前獲知，可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所拒絕接受業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)確定適用于這種情況的職業(yè)責(zé)任和法律責(zé)任，包括是否要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所向委托人報(bào)告或在某些情況下向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

　　B、如果在接受業(yè)務(wù)后獲知某項(xiàng)信息，而該信息若在接受業(yè)務(wù)前獲知，可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所拒絕接受業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮解除業(yè)務(wù)約定或同時(shí)解除該項(xiàng)業(yè)務(wù)約定和客戶關(guān)系的可能性

　　C、確定是否保持客戶關(guān)系時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要考慮在本期或以前執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)，及其對(duì)保持客戶關(guān)系可能造成的影響。例如，客戶可能已開(kāi)始將其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)擴(kuò)展到會(huì)計(jì)師事務(wù)所不具備專(zhuān)長(zhǎng)的領(lǐng)域

　　D、針對(duì)客戶的誠(chéng)信，會(huì)計(jì)師事務(wù)所考慮的事項(xiàng)包括“需要時(shí)是否能夠得到專(zhuān)家的幫助”

　　【答案】D【解析】選項(xiàng)D屬于對(duì)“專(zhuān)業(yè)勝任能力、素質(zhì)和資源”的考慮，而非對(duì)誠(chéng)信的考慮。參考《質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號(hào)——會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和審閱、其他鑒證和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的質(zhì)量控制》應(yīng)用指南，六、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持(一)勝任能力、素質(zhì)和資源中的介紹。

　　多選題

　　對(duì)質(zhì)量控制政策和程序遵守情況實(shí)時(shí)監(jiān)控的目的，是為了評(píng)價(jià)(　)。

　　A、質(zhì)量控制制度設(shè)計(jì)是否適當(dāng)，運(yùn)行是否有效

　　B、質(zhì)量控制政策的程序運(yùn)用是否得當(dāng)

　　C、是否存在審計(jì)失敗的情況

　　D、遵守職業(yè)準(zhǔn)則和法律法規(guī)的情況

　　【答案】ABD【解析】C選項(xiàng)，監(jiān)控的主要目的是為了看政策是否得到了遵守，其設(shè)計(jì)是否適當(dāng)，運(yùn)用是否適當(dāng)，而不是為了檢查是否存在審計(jì)失敗的情況。

　　單選題

　　下列有關(guān)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的相關(guān)說(shuō)法，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、為了保證特定業(yè)務(wù)執(zhí)行的質(zhì)量，除了需要項(xiàng)目組實(shí)施組內(nèi)復(fù)核外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所還應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，要求對(duì)特定業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

　　B、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核應(yīng)該在審計(jì)報(bào)告日后10日內(nèi)完成

　　C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)應(yīng)當(dāng)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的特定業(yè)務(wù)，如沒(méi)有完成項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，就不得出具報(bào)告

　　D、獨(dú)立的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所挑選不參與該業(yè)務(wù)的人員完成

　　【答案】B【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所要求針對(duì)特定業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，以客觀評(píng)價(jià)項(xiàng)目組作出的重大判斷以及在編制報(bào)告時(shí)得出的結(jié)論，并在出具報(bào)告前完成項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。

　　單選題

　　下列有關(guān)業(yè)務(wù)工作底稿的相關(guān)表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、在實(shí)務(wù)中，客戶基于某種考慮和需要，可能向會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出獲取業(yè)務(wù)工作底稿部分內(nèi)容，或摘錄部分工作底稿，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該滿足客戶的需求

　　B、對(duì)鑒證業(yè)務(wù)，包括歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起，對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿至少保存10年。如果法律法規(guī)有更高的要求，還應(yīng)保存更長(zhǎng)的時(shí)間

　　C、針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)在規(guī)定的保存期限屆滿前刪除或廢棄任何性質(zhì)的審計(jì)工作底稿

　　D、對(duì)于連續(xù)審計(jì)的情況，當(dāng)期歸整的檔案可能包括以前年度獲取的資料(有可能是10年以前)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于這些對(duì)當(dāng)期有效的檔案，應(yīng)視為當(dāng)期取得并保存10年

　　【答案】A【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在確保遵守相關(guān)職業(yè)道德要求、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和質(zhì)量控制制度規(guī)定的前提下，考慮具體業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和分析客戶要求的合理性，謹(jǐn)慎決定是否滿足客戶的要求。如果披露這些信息損害會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)的有效性，就不應(yīng)滿足客戶的要求。對(duì)鑒證業(yè)務(wù)，如果披露這些信息損害會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員的獨(dú)立性，就不得向客戶提供相關(guān)工作底稿信息。

　　單選題

　　下列有關(guān)對(duì)監(jiān)控的記錄的相關(guān)說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)記錄“制定的監(jiān)控程序，包括選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查的程序”

　　B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)記錄“對(duì)監(jiān)控程序?qū)嵤┣闆r的評(píng)價(jià)”

　　C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)記錄“識(shí)別出的缺陷，對(duì)其影響的評(píng)價(jià)，是否采取行動(dòng)及采取何種行動(dòng)的依據(jù)”

　　D、對(duì)監(jiān)控程序?qū)嵤┣闆r評(píng)價(jià)的記錄，不包括質(zhì)量控制制度的設(shè)計(jì)是否恰當(dāng)

　　【答案】D【解析】對(duì)監(jiān)控程序?qū)嵤┣闆r評(píng)價(jià)的記錄，包括質(zhì)量控制制度的設(shè)計(jì)是否恰當(dāng)，運(yùn)行是否有效。

　　單選題

　　下列有關(guān)定期告知監(jiān)控結(jié)果的相關(guān)說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每?jī)赡曛辽僖淮螌①|(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果，傳達(dá)給項(xiàng)目合伙人及會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的其他適當(dāng)人員，以使會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其相關(guān)人員能夠在其職責(zé)范圍內(nèi)及時(shí)采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)

　　B、傳達(dá)的信息包括“對(duì)已實(shí)施的監(jiān)控程序的描述”

　　C、向相關(guān)項(xiàng)目合伙人以外的人員傳達(dá)已發(fā)現(xiàn)的缺陷，通常不指明涉及的具體業(yè)務(wù)，除非指明具體業(yè)務(wù)對(duì)這些人員適當(dāng)履行職責(zé)是必要的

　　D、傳達(dá)的信息包括“如果相關(guān)，對(duì)系統(tǒng)性的、重復(fù)出現(xiàn)的缺陷或其他需要及時(shí)糾正的重大缺陷的描述”

　　【答案】A【解析】應(yīng)該是每年至少一次，而不是每?jī)赡曛辽僖淮巍?/P>

　　多選題

　　下列各項(xiàng)中，屬于獲取有關(guān)客戶誠(chéng)信情況的有效途徑的有(　)。

　　A、與為客戶提供專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)服務(wù)的現(xiàn)任或前任人員進(jìn)行溝通

　　B、詢問(wèn)金融機(jī)構(gòu)、法律顧問(wèn)等第三方關(guān)于客戶管理層對(duì)于遵守法律法規(guī)要求的態(tài)度

　　C、從相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)中搜索客戶的背景信息

　　D、利用調(diào)查機(jī)構(gòu)對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)情況、管理人員及其他有問(wèn)題的人員進(jìn)行背景檢查

　　【答案】ABCD【解析】與為客戶提供專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)服務(wù)的現(xiàn)任或前任人員進(jìn)行溝通，可以詢問(wèn)是否存在與客戶意見(jiàn)不一致的事項(xiàng)及該事項(xiàng)的性質(zhì)，客戶是否有人為地、錯(cuò)誤地影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告的情形及其證據(jù)等。詢問(wèn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所其他人員或金融機(jī)構(gòu)、法律顧問(wèn)和客戶的同行等第三方。詢問(wèn)可以涵蓋客戶管理層對(duì)于遵守法律法規(guī)要求的態(tài)度，來(lái)考慮客戶的誠(chéng)信情況;通過(guò)客戶的年報(bào)、中期財(cái)務(wù)報(bào)表、向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交的報(bào)告等，獲取相關(guān)信息。如果某些信息可能顯示客戶不夠誠(chéng)信，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以考慮利用調(diào)查機(jī)構(gòu)對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)情況、管理人員及其他有問(wèn)題的人員進(jìn)行背景檢查，并評(píng)價(jià)獲取的與客戶誠(chéng)信相關(guān)的信息。

　　單選題

　　下列有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所“業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、工薪和晉升”的相關(guān)表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)是決定獎(jiǎng)勵(lì)，包括工薪和晉升的基礎(chǔ)

　　B、公平、公正的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)對(duì)于實(shí)現(xiàn)績(jī)效評(píng)價(jià)的整體目標(biāo)至關(guān)重要

　　C、大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員眾多，規(guī)范的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法是確保評(píng)價(jià)結(jié)果可靠有效的基礎(chǔ);小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員較少，相互熟悉，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法相對(duì)簡(jiǎn)單

　　D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所均需要設(shè)立人力資源部，運(yùn)用一整套評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)表格，從而較全面地評(píng)價(jià)人員的業(yè)績(jī)

　　【答案】D【解析】規(guī)模較大的會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能設(shè)立人力資源部，運(yùn)用一整套評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)表格，從而較全面地評(píng)價(jià)人員的業(yè)績(jī);規(guī)模較小的會(huì)計(jì)師事務(wù)所則可能運(yùn)用一些比較簡(jiǎn)便的方法評(píng)價(jià)人員的業(yè)績(jī)。

　　單選題

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長(zhǎng)不得超過(guò)(　)。

　　A、1年

　　B、2年

　　C、3年

　　D、4年

　　【答案】C【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長(zhǎng)不得超過(guò)三年。

　　單選題

　　在對(duì)A上市公司最終出具審計(jì)報(bào)告之前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所安排進(jìn)行獨(dú)立的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，對(duì)項(xiàng)目組做出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成的結(jié)論做出客觀評(píng)價(jià)，以下有關(guān)說(shuō)法中正確的是(　)。

　　A、該項(xiàng)復(fù)核可以視審計(jì)的需要決定是否實(shí)施，并非必須要執(zhí)行

　　B、在項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核過(guò)程中，項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人和項(xiàng)目合伙人之間出現(xiàn)了意見(jiàn)分歧，如果項(xiàng)目合伙人并不接受項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人的建議，并且重大事項(xiàng)未得到滿意解決，此時(shí)應(yīng)當(dāng)在出具的審計(jì)報(bào)告中充分說(shuō)明這一事項(xiàng)

　　C、在選擇人員時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇不直接參與該審計(jì)業(yè)務(wù)的人員來(lái)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

　　D、為了保證出具審計(jì)意見(jiàn)的及時(shí)性，項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核工作在出具審計(jì)報(bào)告之后的一個(gè)星期之內(nèi)完成

　　【答案】C【解析】對(duì)于上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都要實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，選項(xiàng)A不正確;如果項(xiàng)目合伙人不接受項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的建議，并且重大事項(xiàng)未得到滿意解決，項(xiàng)目合伙人不應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告，選項(xiàng)B不正確;應(yīng)當(dāng)在出具審計(jì)報(bào)告之前完成項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，選項(xiàng)D不正確。

　　單選題

　　下列有關(guān)說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以處理和解決項(xiàng)目組內(nèi)部、項(xiàng)目組與被咨詢者之間以及項(xiàng)目合伙人與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間的意見(jiàn)分歧

　　B、應(yīng)當(dāng)對(duì)分歧的解決以及所形成結(jié)論的執(zhí)行情況進(jìn)行記錄

　　C、只有意見(jiàn)分歧得到解決，項(xiàng)目合伙人才能出具報(bào)告

　　D、通常，如果對(duì)業(yè)務(wù)問(wèn)題的意見(jiàn)出現(xiàn)分歧，屬于不太正常的現(xiàn)象

　　【答案】D【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到對(duì)業(yè)務(wù)問(wèn)題的意見(jiàn)出現(xiàn)分歧是正常現(xiàn)象，只有經(jīng)過(guò)充分的討論，才有利于意見(jiàn)分歧的解決。

　　單選題

　　針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所明確質(zhì)量控制中“咨詢”的相關(guān)責(zé)任和規(guī)定，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、項(xiàng)目組在向會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部或外部的其他專(zhuān)業(yè)人士咨詢時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供所有相關(guān)事實(shí)，以使其能夠?qū)ψ稍兊氖马?xiàng)提出有見(jiàn)地的意見(jiàn)

　　B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在因缺乏適當(dāng)?shù)膬?nèi)部資源等而需要向外部咨詢時(shí)，按照規(guī)定，可以利用其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所、職業(yè)團(tuán)體、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或提供相關(guān)質(zhì)量控制服務(wù)的商業(yè)機(jī)構(gòu)提供的咨詢服務(wù)，但應(yīng)當(dāng)考慮外部咨詢提供者是否能夠勝任這項(xiàng)工作

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)完整詳細(xì)地記錄咨詢情況，包括記錄尋求咨詢的事項(xiàng)，以及咨詢的結(jié)果，包括作出的決策、決策依據(jù)以及決策的執(zhí)行情況

　　D、項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)就疑難問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)向其他專(zhuān)業(yè)人士咨詢的情況形成記錄，記錄的所有權(quán)屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所，被咨詢者就記錄本身沒(méi)有話語(yǔ)權(quán)

　　【答案】D【解析】項(xiàng)目組就疑難問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)向其他專(zhuān)業(yè)人士咨詢所形成的記錄，應(yīng)當(dāng)經(jīng)被咨詢者認(rèn)可。

　　單選題

　　下列有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的相關(guān)說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在使用質(zhì)量控制準(zhǔn)則時(shí)，需要結(jié)合相關(guān)職業(yè)道德要求

　　B、質(zhì)量控制準(zhǔn)則適用于執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和審閱、其他鑒證和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的所有會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　C、質(zhì)量控制制度的目標(biāo)旨在保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目合伙人出具適合具體情況的報(bào)告

　　D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求制定的質(zhì)量控制政策和程序的性質(zhì)和范圍，取決于會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)模和運(yùn)行特征以及是否是網(wǎng)絡(luò)的一部分等諸多因素

　　【答案】C【解析】質(zhì)量控制制度的目標(biāo)，是就下列兩方面提出“合理”保證：(1)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守職業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定;(2)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目合伙人出具適合具體情況的報(bào)告。選項(xiàng)C的錯(cuò)在——第一，沒(méi)有明確是合理保證;第二，針對(duì)目標(biāo)的闡述不全面。

　　單選題

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所以往提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)的結(jié)果時(shí)，發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)，這種情形產(chǎn)生的影響屬于(　)。

　　A、自我評(píng)價(jià)

　　B、密切關(guān)系

　　C、外在壓力

　　D、自身利益

　　【答案】D【解析】一旦發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，該注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要應(yīng)對(duì)該錯(cuò)誤。既然已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)誤，就說(shuō)明其沒(méi)有受到自我評(píng)價(jià)的影響。此時(shí)的不利影響，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師出于其自身利益的考慮，可能不去應(yīng)對(duì)或無(wú)法恰當(dāng)應(yīng)對(duì)該錯(cuò)誤而導(dǎo)致的影響。

　　多選題

　　因密切關(guān)系導(dǎo)致不利影響的情形主要包括(　)。

　　A、項(xiàng)目組成員的近親屬擔(dān)任審計(jì)客戶的董事或高級(jí)管理人員

　　B、項(xiàng)目組成員的近親屬是客戶的員工，其所處職位能夠?qū)I(yè)務(wù)對(duì)象施加重大影響

　　C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或高級(jí)員工與鑒證客戶存在長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系

　　D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)心可能失去某一重要客戶

　　【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D屬于因自身利益導(dǎo)致不利影響的情形。

　　單選題

　　下列有關(guān)利益沖突的相關(guān)說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的商業(yè)利益或業(yè)務(wù)活動(dòng)可能與客戶存在利益沖突，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知客戶，并在征得其同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)

　　B、如果為存在利益沖突的兩個(gè)以上客戶服務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知所有已知相關(guān)方，并在征得他們同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)

　　C、如果為某一特定行業(yè)或領(lǐng)域中的兩個(gè)以上客戶提供服務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知客戶，并在征得他們同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)

　　D、如果客戶不同意注冊(cè)會(huì)計(jì)師為存在利益沖突的兩個(gè)以上客戶提供服務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與利益沖突各方解除業(yè)務(wù)約定

　　【答案】D【解析】如果客戶不同意注冊(cè)會(huì)計(jì)師為存在利益沖突的兩個(gè)以上客戶提供服務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)終止為其中一方或多方提供服務(wù)。

　　多選題

　　如果被要求提供第二次意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的重要程度，并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃�，下列方案中可行的�?　)。

　　A、在與客戶溝通中說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的局限性

　　B、征得客戶同意與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通

　　C、在審計(jì)報(bào)告中提及前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作

　　D、向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供第二次意見(jiàn)的副本

　　【答案】ABD【解析】如果被要求提供第二次意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的重要程度，并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩�。防范措施主要包括：征得客戶同意與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通;在與客戶溝通中說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的局限性;向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供第二次意見(jiàn)的副本。

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