1.單選題

　　在承接業(yè)務的過程中，下列做法通常不會對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的是(　)。

　　A、在推介自身和工作時，將自己的工作與其他會員的工作進行比較

　　B、由于對提供的服務比較熟悉，報價低于同行的水平

　　C、根據(jù)事務所的規(guī)定，向介紹本業(yè)務的個人支付20%的業(yè)務中介費用

　　D、在審計過程中，客戶委托注冊會計師開展信息服務，由于專業(yè)有限，注冊會計師將該業(yè)務介紹給一軟件公司，并向軟件公司收取了少量的業(yè)務提成費用

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 推介自身和工作時，不應貶低其他會員或與其工作進行比較。注冊會計師不應向客戶或其他第三方收取介紹費或傭金，也不應向客戶或其他第三方支付介紹費。選項B，由于對提供的服務比較熟悉，所以審計成本會相對較低，故報價可能會低于同行業(yè)水平，屬于正�，F(xiàn)象。

　　2.多選題

　　注冊會計師在執(zhí)行的下列業(yè)務時，必須遵守獨立性要求的有(　)。

　　A、審計業(yè)務

　　B、審閱業(yè)務

　　C、代編財務信息業(yè)務

　　D、內(nèi)部審計業(yè)務

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務，必須要遵守獨立性的要求，而對于非鑒證業(yè)務來說，沒有對獨立性的強制性要求。

　　3.單選題

　　下列有關說法中正確的是(　)。

　　A、會計師事務所在提供審計服務時，可以采用或有收費方式收取審計費用，但必須要采取防范措施

　　B、會計師事務所在向?qū)徲嬁蛻籼峁┓氰b證服務時，可以采用或有收費的方式收取非鑒證服務費用，且無需采取防范措施

　　C、如果為存在利益沖突的兩個以上客戶服務，注冊會計師應當告知所有已知相關方，并在征得他們同意的情況下執(zhí)行業(yè)務

　　D、注冊會計師一定不得提供保護客戶資金或其他資產(chǎn)的服務

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項A，會計師事務所在提供審計服務時，不得采用或有收費方式收取審計費用;選項B，會計師事務所在向?qū)徲嬁蛻籼峁┓氰b證服務時，如果非鑒證服務以直接或間接形式取得或有收費，也可能因自身利益產(chǎn)生不利影響，需要采取防范措施;選項D，除非法律法規(guī)允許或要求，注冊會計師不得提供保管客戶資金或其他資產(chǎn)的服務。

　　4.多選題

　　保管客戶資金或其他資產(chǎn)可能對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響，尤其可能對客觀和公正原則以及良好職業(yè)行為原則產(chǎn)生不利影響。注冊會計師如果保管客戶資金或其他資產(chǎn)，應當符合的要求有(　)。

　　A、隨時準備向相關人員報告資產(chǎn)狀況及產(chǎn)生的收入、紅利或利得

　　B、將客戶資金或其他資產(chǎn)與其個人或會計師事務所的資產(chǎn)歸集到一起，統(tǒng)一管理

　　C、遵守所有與持有資產(chǎn)和履行報告義務相關的法律法規(guī)

　　D、僅按照預定用途使用這些資產(chǎn)

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 注冊會計師如果保管客戶資金或其他資產(chǎn)，應當將客戶資金或其他資產(chǎn)與其個人或會計師事務所的資產(chǎn)分開。

　　5.單選題

　　如果注冊會計師接受與客戶相關的介紹費或傭金，一般不會對下列哪一因素產(chǎn)生不利影響(　)。

　　A、客觀性

　　B、保密

　　C、專業(yè)勝任能力

　　D、應有的關注

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 如果注冊會計師為獲得某一客戶支付介紹費，可能對客觀和公正以及專業(yè)勝任能力和應有的關注原則產(chǎn)生非常嚴重的不利影響。

　　6.單選題

　　下列關于職業(yè)道德的提法中，正確的是(　)。

　　A、會計師事務所收費報價的高與低，一定不會對專業(yè)勝任能力和應有的關注產(chǎn)生不利影響

　　B、注冊會計師在營銷專業(yè)服務時，不應比較貶低其他會計師事務所

　　C、會計師事務所的高級管理人員可以擔任鑒證客戶的獨立董事

　　D、注冊會計師至少應口頭承諾對在執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的客戶信息保密

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項A，如果收費過低，進而降低執(zhí)業(yè)質(zhì)量，就會影響專業(yè)勝任能力和應有的關注;選項C，會計師事務所的高級管理人員不能擔任鑒證客戶的獨立董事;選項D，注冊會計師應書面承諾對在執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的客戶信息保密。

　　7.多選題

　　注冊會計師應當在必要時采取防范措施，消除因客戶變更委托產(chǎn)生的不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃�。防范措施主要包�?　)。

　　A、當應邀投標時，在投標書中說明，在承接業(yè)務前需要與前任注冊會計師溝通，以了解是否存在不應接受委托的理由

　　B、要求前任注冊會計師提供已知悉的相關事實或情況

　　C、從其他渠道獲取必要的信息

　　D、分派不同的項目組為相關客戶提供服務

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 消除因客戶變更委托產(chǎn)生的不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃降姆婪洞胧┌ǎ寒攽稑藭r，在投標書中說明，在承接業(yè)務前需要與前任注冊會計師溝通，以了解是否存在不應接受委托的理由;要求前任注冊會計師提供已知悉的相關事實或情況;從其他渠道獲取必要的信息。

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