1.多選題

　　下列事項(xiàng)中，屬于管理層對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的有(　)。

　　A、管理層進(jìn)行周期性的存貨盤(pán)點(diǎn)或年度的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，將實(shí)際盤(pán)存資產(chǎn)的數(shù)量與相應(yīng)的明細(xì)賬記錄作比較

　　B、被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)常性地提出有關(guān)改進(jìn)內(nèi)部控制的建議

　　C、管理層安排具備相應(yīng)技能和了解企業(yè)控制設(shè)計(jì)和活動(dòng)的人員來(lái)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

　　D、被審計(jì)單位是否有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項(xiàng)D屬于被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，不屬于對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。

　　2.單選題

　　下列選項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在具體審計(jì)計(jì)劃中體現(xiàn)的內(nèi)容是(　)。

　　A、了解和識(shí)別內(nèi)部控制的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　B、測(cè)試控制設(shè)計(jì)有效性的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　C、確定執(zhí)行業(yè)務(wù)所需資源的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　D、測(cè)試控制運(yùn)行有效性的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項(xiàng)C屬于總體審計(jì)策略的內(nèi)容。

　　3.單選題

　　下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的總體審計(jì)策略的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、總體審計(jì)策略用以總結(jié)計(jì)劃階段的成果，確定審計(jì)的范圍、時(shí)間和方向

　　B、總體審計(jì)策略包括確定何時(shí)分配審計(jì)資源，包括是在期中審計(jì)階段還是在關(guān)鍵日期調(diào)配資源等

　　C、總體審計(jì)策略需要確定執(zhí)行業(yè)務(wù)所需資源的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在制定總體審計(jì)策略時(shí)確定了解和識(shí)別內(nèi)部控制的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項(xiàng)D，確定了解和識(shí)別內(nèi)部控制的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍是具體審計(jì)計(jì)劃中體現(xiàn)的內(nèi)容。

　　4.單選題

　　在內(nèi)部控制審計(jì)中，下列關(guān)于識(shí)別、了解和測(cè)試企業(yè)層面的控制的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)總監(jiān)定期審閱經(jīng)營(yíng)收入的詳細(xì)月度分析報(bào)告，不可以完全替代注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他控制的測(cè)試

　　B、即使被審計(jì)單位設(shè)立的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的監(jiān)督審閱流程有足夠的精確度復(fù)核各個(gè)下屬單位的工作是否恰當(dāng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍應(yīng)當(dāng)對(duì)下屬各個(gè)單位的銀行余額調(diào)節(jié)表相關(guān)控制進(jìn)行測(cè)試

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)層面控制的評(píng)價(jià)，可能增加或減少本應(yīng)對(duì)其他控制所進(jìn)行的測(cè)試

　　D、被審計(jì)單位是否制定了合適的經(jīng)營(yíng)理念以及管理基調(diào)對(duì)于一個(gè)有效的內(nèi)部控制是非常重要的

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 如果該監(jiān)督審閱過(guò)程中的程序有足夠的精確度以復(fù)核各個(gè)下屬單位的工作是否恰當(dāng)，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮測(cè)試這個(gè)企業(yè)層面的控制，并且不必對(duì)下屬各單位的銀行余額調(diào)節(jié)表相關(guān)控制進(jìn)行測(cè)試。

　　5.多選題

　　下列各項(xiàng)中，屬于期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的有(　)。

　　A、總分類賬中會(huì)計(jì)分錄的編制、批準(zhǔn)等處理程序

　　B、定期將會(huì)計(jì)系統(tǒng)中記錄的數(shù)額與實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)

　　C、與會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用相關(guān)的程序

　　D、將交易總額登入總分類賬的程序

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 選項(xiàng)B屬于被審計(jì)單位對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督，而不是期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程。

　　6.多選題

　　在內(nèi)部控制審計(jì)里，注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解業(yè)務(wù)流程的下列做法中，正確的有(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查被審計(jì)單位的手冊(cè)和其他書(shū)面指引獲得業(yè)務(wù)流程的相關(guān)信息

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和流程管理人員進(jìn)行討論以了解一項(xiàng)復(fù)雜的業(yè)務(wù)是如何發(fā)生、處理、記錄和報(bào)告的

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)重要交易流程向同一個(gè)部門的人員詢問(wèn)

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師向負(fù)責(zé)處理具體業(yè)務(wù)人員的上級(jí)詢問(wèn)業(yè)務(wù)流程的情況

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 注冊(cè)會(huì)計(jì)師要了解一項(xiàng)復(fù)雜的業(yè)務(wù)是如何發(fā)生、處理、記錄和報(bào)告的信息，通常需要和信息技術(shù)處理人員進(jìn)行討論，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。很多重要交易的流程涉及被審計(jì)單位的多個(gè)部門，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮分別向不同部門的適當(dāng)人員詢問(wèn)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　7.單選題

　　下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)層面的內(nèi)部控制的是(　)。

　　A、管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

　　B、組織結(jié)構(gòu)

　　C、針對(duì)重大非常規(guī)交易的控制

　　D、對(duì)接觸計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文檔設(shè)置授權(quán)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項(xiàng)D屬于業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的內(nèi)部控制。

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