2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》隨章測(cè)試題：第13章

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　　第十三章　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位控制環(huán)境時(shí)，可不必考慮的因素是(　　)。

　　A.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理的觀念和風(fēng)格

　　B.購(gòu)貨交易是否經(jīng)過正當(dāng)批準(zhǔn)

　　C.被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)

　　D.被審計(jì)單位的人事政策

　　2、下列有關(guān)對(duì)控制環(huán)境進(jìn)行了解的提法正確的是(　　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于控制環(huán)境的了解開始于審計(jì)計(jì)劃階段

　　B.在對(duì)控制環(huán)境進(jìn)行了解時(shí)應(yīng)采用穿行測(cè)試

　　C.盡管注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到控制環(huán)境薄弱，但仍可以認(rèn)定某一流程的控制是有效的

　　D.由于對(duì)小型被審計(jì)單位無法獲取以文件形式存在的有關(guān)控制環(huán)境要素的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可通過了解管理層對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施來評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

　　3、在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。了解重要內(nèi)部控制時(shí)，不應(yīng)實(shí)施的程序是(　　)。

　　A.詢問P公司的有關(guān)人員，并查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件

　　B.檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄

　　C.選擇若干具有代表性的交易和事項(xiàng)進(jìn)行穿行測(cè)試

　　D.重新執(zhí)行P公司的重要內(nèi)部控制

　　4、在下列控制中，屬于檢查性控制的是(　　)。

　　A.銷貨發(fā)票上的價(jià)格根據(jù)價(jià)格清單上的信息確定

　　B.計(jì)算機(jī)每天比較運(yùn)出貨物的數(shù)量和開票數(shù)量并生成差異報(bào)告

　　C.在更新采購(gòu)檔案之前必須先有收貨報(bào)告

　　D.計(jì)算機(jī)將記賬憑證上借貸方金額對(duì)比，對(duì)賬戶代碼進(jìn)行邏輯測(cè)試

　　5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行穿行測(cè)試的主要目的不是為了確認(rèn)(　　)。

　　A.是否正確了解了內(nèi)部控制并且書面記錄準(zhǔn)確

　　B.識(shí)別交易流程中與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)

　　C.所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確性

　　D.評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性并確認(rèn)控制執(zhí)行的有效性

　　6、實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的手段是設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制政策及程序。根據(jù)COSO發(fā)布的內(nèi)部控制框架，內(nèi)部控制包括的要素有(　　)。

　　A.控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)、控制結(jié)構(gòu)

　　B.控制環(huán)境、控制活動(dòng)、控制結(jié)構(gòu)、控制設(shè)計(jì)、控制執(zhí)行

　　C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、信息系統(tǒng)與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督、控制環(huán)境、控制結(jié)構(gòu)

　　D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、對(duì)控制的監(jiān)督、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)、控制環(huán)境

　　7、在以下各項(xiàng)中，不屬于檢查性控制的有(　　)。

　　A.購(gòu)貨發(fā)票上的價(jià)格根據(jù)價(jià)格清單上的信息確定

　　B.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　C.計(jì)算機(jī)每天比較運(yùn)出貨物數(shù)量和開票數(shù)量

　　D.財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核月度毛利率的合理性

　　8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的范圍和程度會(huì)因被審計(jì)單位所處行業(yè)、規(guī)模以及其他因素的不同而不同。對(duì)從事計(jì)算機(jī)硬件制造的被審計(jì)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能更關(guān)心(　　)。

　　A.宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)以及貨幣、財(cái)政等方面的宏觀經(jīng)濟(jì)政策

　　B.環(huán)保法規(guī)

　　C.資本充足率

　　D.市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)以及技術(shù)進(jìn)步的情況

　　9、下列需要了解的被審計(jì)單位及其環(huán)境的內(nèi)容中，既屬于內(nèi)部因素又屬于外部因素的是(　　)。

　　A.相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素

　　B.被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用

　　C.對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)

　　D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

　　10、下列程序中，一般不用于了解內(nèi)部控制而只用于控制測(cè)試程序的是(　　)。

　　A.詢問

　　B.觀察

　　C.檢查

　　D.重新執(zhí)行

　　11、注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是(　　)。

　　A.確定重要性水平

　　B.控制固有風(fēng)險(xiǎn)

　　C.為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　D.控制檢查風(fēng)險(xiǎn)

　　12、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)組織項(xiàng)目組成員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性進(jìn)行討論，并運(yùn)用職業(yè)判斷確定討論的目標(biāo)、內(nèi)容、人員、時(shí)間和方法。有關(guān)項(xiàng)目組討論的說法中，不正確的是(　　)。

　　A.所有項(xiàng)目組成員每次均應(yīng)參與項(xiàng)目組討論

　　B.項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)的具體情況，持續(xù)交換有關(guān)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)可能性的信息

　　C.項(xiàng)目組在討論時(shí)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)在整個(gè)審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度，警惕可能發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的跡象，并對(duì)這些跡象進(jìn)行嚴(yán)格追蹤

　　D.項(xiàng)目組應(yīng)討論被審計(jì)單位所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式，特別是由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性