2012年注冊會計師《審計》隨章測試題：第3章

　　二、多項選擇題

　　1、一般而言，如果注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中存在以下情況，則有可能導致承擔刑事責任的情況是(　　)。

　　A.在證券交易活動中就資產(chǎn)評估報告弄虛作假的

　　B.給委托人、其他利害關系人造成損失的

　　C.因過失提供有重大遺漏的審計報告的

　　D.在代理記賬過程中故意提供虛假證明文件的

　　2、對存貨實施監(jiān)盤屬于審計準則的基本要求。注冊會計師周琳在審計某公司財務報表時，沒有對存貨項目實施監(jiān)盤程序，并出具了無保留意見審計報告。如果注冊會計師協(xié)會在例行業(yè)務抽查中注意到了這一情況，但并沒有認定周琳違反審計準則，其原因可能包括的有(　　)。

　　A.周琳不知道準則中有關監(jiān)盤的要求而沒有實施監(jiān)盤

　　B.未實施監(jiān)盤可能是受到被審計單位的限制，周琳并無過失

　　C.被審計單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低

　　D.周琳可能使用了用以替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序

　　3、屬于注冊會計師避免法律訴訟的對策有(　　)。

　　A.按規(guī)定妥善保管審計工作底稿

　　B.出具管理建議書

　　C.審慎選擇被審計單位

　　D.深入了解被審計單位業(yè)務

　　4、在關于注冊會計師審計責任的下列各種表述中，最恰當或接近恰當?shù)膬煞N表述有(　　)。

　　A.在審計的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見

　　B.按審計準則要求出具審計報告，對財務報表的真實性、合法性負責

　　C.注冊會計師的審計意見只能合理保證財務報表使用者確定已審財務報表的可信賴程度

　　D.查錯防弊，保護資產(chǎn)的安全、完整

　　5、根據(jù)最高任命法院的《司法解釋》，如果出現(xiàn)以下情形，人民法院應當認定會計師事務所存在過失的有(　　)。

　　A.負責審計的注冊會計師以低于行業(yè)一般成員應具備的專業(yè)水準執(zhí)業(yè)

　　B.未根據(jù)職業(yè)準則和規(guī)定執(zhí)行必要的審計程序

　　C.未能尋求專家意見對特定審計對象直接形成審計結(jié)論

　　D.未能合理利用執(zhí)業(yè)準則和規(guī)則所要求的重要性原則

　　6、事務所違反法律法規(guī)、中國注冊會計師協(xié)會依法擬定并經(jīng)國務院財政部門批準后施行的執(zhí)業(yè)準則和規(guī)則以及誠信公允的原則，下列情形中，應認定為不實報告的有(　　)。

　　A.出具的具有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的審計報告

　　B.出具的具有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的內(nèi)部控制審核報告

　　C.出具的具有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的管理建議書

　　D.出具的具有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的驗資報告

　　7、會計師事務所出具不實報告給利害關系人造成損失應承擔侵權(quán)賠償責任，事務所如果要證明自己沒有過錯則應向人民法院提交的證明有(　　)。

　　A.與該案件相關的執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則

　　B.審計工作底稿

　　C.誠信公約

　　D.收費標準明細指引

　　8、下列事項認為會計師事務所在審計業(yè)務活動中因過失出具不實報告，并給利害關系人造成損失的，人民法院應當根據(jù)其過失大小確定其賠償責任有(　　)。

　　A.未依據(jù)執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則執(zhí)行必要的審計程序

　　B.在發(fā)現(xiàn)可能存在錯誤和舞弊的跡象時，未能追加必要的審計程序予以證實或者排除

　　C.明知對總體結(jié)論有重大影響的特定審計對象缺少判斷能力，未能尋求專家意見而直接形成審計結(jié)論

　　D.明知被審計單位的財務會計處理會導致利害關系人產(chǎn)生重大誤解，而不予指明