2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段考試《審計(jì)》模擬題

　　二、多項(xiàng)選擇題(本題型共6大題，20小題，每小題1分，本題型共20分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分;不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無(wú)效。)

　　(一)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托，對(duì)甲公司提供鑒證業(yè)務(wù)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。

　　1.在確定鑒證標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素有( )。

　　A.中立性

　　B.完整性

　　C.相關(guān)性

　　D.客觀性

　　2.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至零，其主要限制因素有( )。

　　A.內(nèi)部控制的固有局限性

　　B.在獲取和評(píng)價(jià)證據(jù)以及由此得出結(jié)論時(shí)涉及大量判斷

　　C.選擇性測(cè)試方法的運(yùn)用

　　D.鑒證對(duì)象的特殊性

　　3.下列各項(xiàng)中，影響A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可獲取證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量的因素有( )。

　　A.鑒證對(duì)象和鑒證對(duì)象信息的特征

　　B.與鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)的資料的可獲得性

　　C.客觀環(huán)境或甲公司管理層是否施加限制

　　D.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力

　　(二)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在編制和歸整審計(jì)工作底稿時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。

　　4.編制的審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)使未曾接觸該項(xiàng)審計(jì)工作的有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士清楚了解審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和重大審計(jì)結(jié)論。下列條件中，有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士應(yīng)當(dāng)具備的有( )。

　　A.了解相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定

　　B.在會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期從事審計(jì)工作

　　C.了解與甲公司所處行業(yè)相關(guān)的會(huì)計(jì)和審計(jì)問(wèn)題

　　D.了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)過(guò)程

　　5.在確定審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有( )。

　　A.編制審計(jì)工作底稿使用的文字

　　B.審計(jì)工作底稿的歸檔期限

　　C.實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)

　　D.已獲取審計(jì)證據(jù)的重要程度

　　6.在編制重大事項(xiàng)概要時(shí)，下列內(nèi)容中屬于重大事項(xiàng)的有( )。

　　A.重大關(guān)聯(lián)方交易

　　B.異常或超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大交易

　　C.導(dǎo)致A注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以實(shí)施必要審計(jì)程序的情形

　　D.導(dǎo)致A注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)

　　7.在歸整或保存審計(jì)工作底稿時(shí)，下列表述中正確的有( )。

　　A.如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止日后的60天內(nèi)

　　B.在審計(jì)報(bào)告日后將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)工作檔案是審計(jì)工作的組成部分，可能涉及實(shí)施新的審計(jì)程序或得出新的審計(jì)結(jié)論

　　C.在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，不得修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿或增加新的審計(jì)工作底稿

　　D.如果A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)業(yè)務(wù)中止日起，對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存10年

　　(三)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在設(shè)計(jì)和實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。

　　8.在測(cè)試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)有( )。

　　A.控制是否存在

　　B.控制在所審計(jì)期間不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的

　　C.控制是否得到一貫執(zhí)行

　　D.控制由誰(shuí)執(zhí)行

　　9.在確定控制測(cè)試的性質(zhì)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師正確的做法有( )。

　　A.當(dāng)擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序以控制測(cè)試為主時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的更高的保證水平

　　B.根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實(shí)施審計(jì)程序的類型

　　C.詢問(wèn)本身不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，應(yīng)當(dāng)與其他審計(jì)程序結(jié)合使用

　　D.考慮測(cè)試與認(rèn)定直接相關(guān)和間接相關(guān)的控制

　　10.在確定控制測(cè)試的范圍時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師正確的做法有( )。

　　A.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)對(duì)控制運(yùn)行有效性的擬信賴程度較高，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)施控制測(cè)試的范圍

　　B.如果控制的預(yù)期偏差率較高，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)施控制測(cè)試的范圍

　　C.對(duì)于一項(xiàng)持續(xù)有效運(yùn)行的自動(dòng)化控制，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)施控制測(cè)試的范圍

　　D.如果擬信賴控制運(yùn)行有效性的時(shí)間長(zhǎng)度較長(zhǎng)，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)施控制測(cè)試的范圍

　　(四)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在考慮設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以發(fā)現(xiàn)管理層舞弊行為時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列情形，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。

　　11.甲公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)存在下列情形，其中屬于舞弊行為的有( )。

　　A.不恰當(dāng)?shù)卣{(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)所依據(jù)的假設(shè)及改變?cè)�先做出的判�?/P>

　　B.由于疏忽和誤解有關(guān)事實(shí)而做出不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)估計(jì)

　　C.故意推遲確認(rèn)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項(xiàng)

　　D.濫用或隨意變更會(huì)計(jì)政策

　　12.在下列情形中，可能表明管理層存在舞弊動(dòng)機(jī)或壓力的有( )。

　　A.競(jìng)爭(zhēng)激烈或市場(chǎng)飽和，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率不斷下降

　　B.需要大量舉債才能滿足研究開發(fā)支出的需求，以保持競(jìng)爭(zhēng)力

　　C.從事重大、異�；蚋叨葟�(fù)雜的交易

　　D.盈利能力或財(cái)務(wù)狀況必須滿足債務(wù)協(xié)議規(guī)定的條件

　　13.在下列情形中，可能表明管理層存在舞弊借口的有( )。

　　A.對(duì)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師施加限制，使其難以接觸某些人員

　　B.管理層沒(méi)有及時(shí)糾正已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷

　　C.管理層過(guò)分強(qiáng)調(diào)保持或提高公司股票價(jià)格或盈利水平

　　D.高層管理人員、法律顧問(wèn)或治理層頻繁變更

　　(五)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在考慮與治理層溝通時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。

　　14.在確定與甲公司治理結(jié)構(gòu)中的哪些適當(dāng)人員溝通時(shí)，下列做法中正確的有( )。

　　A.如果甲公司設(shè)有審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)，應(yīng)當(dāng)著重與審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)溝通

　　B.如果甲公司是集團(tuán)的組成部分，溝通的對(duì)象除了包括甲公司的治理層，還可能包括集團(tuán)治理層

　　C.在與甲公司治理層溝通前，不應(yīng)先與甲公司內(nèi)部審計(jì)人員溝通

　　D.在與甲公司治理層溝通前，應(yīng)當(dāng)先與甲公司管理層溝通

　　15.在與治理層溝通A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任時(shí)，下列表述中正確的有( )。

　　A.A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就其責(zé)任直接與治理層溝通

　　B.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任可以減輕治理層的責(zé)任

　　C.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)和治理層溝通與其履行對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程監(jiān)督職責(zé)相關(guān)的重大事項(xiàng)

　　D.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不專門為識(shí)別與治理層溝通的補(bǔ)充事項(xiàng)設(shè)計(jì)程序

　　16.在與治理層溝通計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間時(shí)，通常包括的內(nèi)容有( )。

　　A.具體審計(jì)計(jì)劃

　　B.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平

　　C.對(duì)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制采取的方案

　　D.如何應(yīng)對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　17.在確定與治理層溝通的時(shí)間時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師下列做法中正確的有( )。

　　A.對(duì)于計(jì)劃事項(xiàng)的溝通，可以隨同對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的協(xié)商一并進(jìn)行

　　B.對(duì)于審計(jì)中遇到的重大困難，應(yīng)當(dāng)盡快予以溝通

　　C.對(duì)于注意到的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行中的重大缺陷，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)結(jié)束后以管理建議書形式溝通

　　D.對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在最終完成審計(jì)工作前溝通

　　(六)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在運(yùn)用分析程序時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。

　　18.下列關(guān)于分析程序的用法中，正確的有( )。

　　A.將分析程序用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

　　B.將分析程序用作實(shí)質(zhì)性程序

　　C.將分析程序用作控制測(cè)試程序

　　D.將分析程序用作對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核的程序

　　19.在確定實(shí)質(zhì)性分析程序?qū)μ囟ㄕJ(rèn)定的適用性時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常考慮的因素有( )。

　　A.在一段時(shí)期內(nèi)是否存在可預(yù)期關(guān)系的大量交易

　　B.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.針對(duì)同一認(rèn)定的細(xì)節(jié)測(cè)試

　　D.數(shù)據(jù)之間是否存在穩(wěn)定的可預(yù)期關(guān)系

　　20.在確定已記錄金額和預(yù)期值之間可接受的差異額時(shí)，可能需要考慮的因素有( )。

　　A.各類交易、賬戶余額、列報(bào)及相關(guān)認(rèn)定的重要性和計(jì)劃的保證水平

　　B.通過(guò)降低可接受的差異額應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性C.在期中測(cè)試后是否還要針對(duì)剩余期間測(cè)試

　　D.財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息的可分解程度