2012注冊會計師《會計》課后作業(yè)題及答案(9)

　　三、計算分析題

　　1.

　　【答案】

　　(1)6月5日會計分錄：

　　①發(fā)放工資時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資 200

　　貸：銀行存款 160

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 40

　�、诖�繳個人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 40

　　貸：銀行存款 40

　　(2)6月30日分配成本的會計分錄：

　　期末分配工資及企業(yè)為職工支付的社會保險費用，計入相關(guān)成本費用。

　　借：生產(chǎn)成本 73.5(210×35%)

　　制造費用 52.5(210×25%)

　　管理費用 84(210×40%)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 210

　　發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬 210

　　貸：銀行存款 168

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 42

　　代繳個人所得稅時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 42

　　貸：銀行存款 42

　　(3)

　　對部門①的賬務(wù)處理

　　借：管理費用 68

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——辭退福利 68

　　對部門②的賬務(wù)處理

　　10-20年工齡補(bǔ)償=4×(1×10%+4×30%+6×40%+8×20%)=21.2(萬元)，

　　2-9年工齡補(bǔ)償=3×(2×10%+5×30%+12×50%+16×10%)=27.9(萬元)，

　　合計支付辭退員工職工薪酬=21.2+27.9=49.1(萬元)

　　借：管理費用 49.1

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——辭退福利 49.1

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