2014注冊會計師考試《經濟法》模擬試題1

　　11.下列有關股份有限公司股票轉讓的說法中，正確的是(　)。

　　A.發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起6個月內不得轉讓

　　B.公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應當向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數的20%

　　C.公司在特殊情況下可以接受本公司的股票作為質押權的標的

　　D.在上市公司定期報告的前30日內，上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員不得買賣本公司股票

　　【正確答案】D

　　【答案解析】發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓，因此A選項的說法錯誤;公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應當向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數的25%，因此B選項的說法錯誤;公司不得接受本公司的股票作為質押權的標的，因此C選項的說法錯誤。

　　12.會計師事務所因為不能按時完成審計業(yè)務或者審計報告的質量不合格而違反審計合同約定的，應承擔(　)。

　　A.侵權責任

　　B.行政責任

　　C.違約責任

　　D.刑事責任

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核注冊會計師審計活動中的法律責任類型。根據規(guī)定，會計師事務所可能因為不能按時完成審計業(yè)務或者審計報告的質量不合格，而違反審計合同，承擔違約責任。

　　13.下列關于我國股票市場結構的說法中，正確的是(　)。

　　A.我國目前的場內市場主要由上海證券交易所和深圳證券交易所的三個板塊組成

　　B.上海證券交易所規(guī)定，A股交易數量在30萬股(含)以上的，可以采用大宗交易方式

　　C.上海證券交易所由主板市場和中小板市場組成

　　D.全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)是經中國證監(jiān)會批準設立的全國性證券交易場所

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核我國股票市場結構。上海證券交易所規(guī)定，證券單筆買賣達到如下最低限額的，可以采用大宗交易方式(1)A股交易數量在50萬股(含)以上，或交易金額在300萬元(含)人民幣以上;(2)B股交易數量在50萬股(含)以上，或交易金額在30萬美元(含)以上，因此選項B的說法錯誤;上海證券交易所全部為主板市場：深圳證券交易所的部分為主板市場，因此選項C的說法錯誤;全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)是經“國務院”批準設立的全國性證券交易場所，因此選項D的說法錯誤。

　　14.根據《虛假陳述行政責任規(guī)則》的規(guī)定，下列情形中不屬于應當認定為從重處罰的是(　)。

　　A.在信息披露違法案件中變造、隱瞞、毀滅證據，或者提供偽證，妨礙調查

　　B.兩次以上違反信息披露規(guī)定并受到行政處罰或者證券交易所紀律處分

　　C.在信息披露上有不良誠信記錄但未記入證券期貨誠信檔案

　　D.不配合證券監(jiān)管機構監(jiān)管，或者拒絕、阻礙證券監(jiān)管機構及其工作人員執(zhí)法，甚至以暴力、

　　威脅及其他手段干擾執(zhí)法

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核《虛假陳述行政責任規(guī)則》中的從重處罰情形。在信息披露上有不良誠信記錄并記入證券期貨誠信檔案才是應當從重處罰的情形。因此C項錯誤。

　　15.根據《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，有關發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市的財務指標要求中，不正確的是(　)。

　　A.最近3個會計年度凈利潤均為正數且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經常性損益前后較低者為計算依據

　　B.最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額累計超過人民幣5000萬元且最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元

　　C.發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元

　　D.最近一期期末無形資產(扣除±地使用權、水面養(yǎng)殖權和采礦權等后)占凈資產的比例不高于20%

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核首發(fā)股票并上市的條件。最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額累計超過人民幣5000萬元，“或”最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元。因此B選項的說法是錯誤的。

　　16.根據《上市公司重大資產重組管理辦法》的規(guī)定，下列有關上市公司資產重組提供盈利預測報告的情況中，表述不正確的是(　)。

　　A.上市公司購買資產的，應當提供擬購買資產的盈利預測報告

　　B.當上市公司出售資產的總額和購買資產的總額占其最近一個會計年度經審計的合并財務會計報告期末資產總額的比例均達到70%以上，不僅應當提供購買資產的盈利預測報告，還應當提供上市公司的盈利預測報告

　　C.盈利預測報告應當經具有相關證券業(yè)務資格的會計師事務所審核

　　D.上市公司出售全都經營性資產，同時購買其他資產，不需要提供購買資產的盈利預測報告，只要提供上市公司的盈利預測報告即可

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核上市公司信息披露�！渡鲜泄局卮筚Y產重組管理辦法》要求：(1)上市公司購買資產的，應當提供擬購買資產的盈利預測報告。(2)當上市公司出售資產的總額和購買資產的總額占其最近一個會計年度經審計的合并財務會計報告期末資產總額的比例均達到70%以上;或上市公司出售全都經營性資產，同時購買其他資產;還應當提供上市公司的盈利預測報告。(3)盈利預測報告應當經具有相關證券業(yè)務資格的會計師事務所審核。

　　17.自人民法院裁定批準重整計劃之日起，下列做法不符合《企業(yè)破產法》規(guī)定的是(　)。

　　A.在重整計劃規(guī)定的監(jiān)督期內，由管理人監(jiān)督重整計劃的執(zhí)行

　　B.重整計劃由債務人負責執(zhí)行

　　C.債權人未依照規(guī)定申報債權的，在重整計劃執(zhí)行期間不得行使權利

　　D.債權人對債務人的保證人所享有的權利，應當按照重整計劃的要求作相應調整

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核點是重整計劃的執(zhí)行。債權人對債務人的保證人和其他連帶債務人所享有的權利，不受重整計劃的影響。

　　18.2008年7月，甲、乙兩公司簽訂一份買賣合同。按照合同約定，雙方已于2008年8月底前各自履行了合同義務的50%，并應于2008年年底將各自剩余的50%的合同義務履行完畢。2008年10月，人民法院受理了債務人甲公司的破產申請。2008年10月31日，甲公司管理人收到了乙公司關于是否繼續(xù)履行該買賣合同的催告，但直至2008年12月初，管理人尚未對乙公司的催告做出答復。下列關于該買賣合同的表述中，正確的是(　)。

　　A.乙公司應當繼續(xù)履行合同

　　B.乙公司無需繼續(xù)履行合同

　　C.乙公司有權要求管理人就合同履行提供擔保

　　D.乙公司有權就合同約定的違約金申報債權

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核點是破產申請的受理。根據規(guī)定，人民法院受理破產申請后，管理人對破產申請受理前成立而債務人和對方當事人均未履行完畢的合同有權決定解除或者繼續(xù)履行，并通知對方當事人。管理人自破產申請受理之日起2個月內未通知對方當事人，或者自收到對方當事人催告之日起30日內未答復的，視為解除合同。所以本題情形視為解除合同，乙公司無需繼續(xù)履行合同。

　　19.甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司此時行使的票據權利是(　)。

　　A.付款請求權

　　B.利益返還請求權

　　C.票據追索權

　　D.票據返還請求權

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核票據權利的種類。付款請求權，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據要求付款的權利，是第一順序權利。

　　20.甲公司從異地乙公司購進彩電一批，于2009年4月20日開出了10萬元的見票后3個月付款的銀行承兌匯票支付該筆貨款，乙公司于4月28日提示承兌，則乙公司最遲于2009年(　)向承兌人提示付款。

　　A.5月20日

　　B.6月20日

　　C.7月30日

　　D.8月6日

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核見票后定期付款匯票的提示付款期間。依據《票據法》的規(guī)定，見票后定期付款的商業(yè)匯票，自票據到期日(2009年7月28日)起10天內向承兌人提示付款。

　　21.下列有關金融企業(yè)國有資產轉讓管理的說法不正確的是(　)。

　　A.金融企業(yè)國有資產轉讓以通過產權交易機構、證券交易系統(tǒng)為主要方式

　　B.財政部門是金融企業(yè)國有資產轉讓的監(jiān)督管理部門

　　C.財政部門轉讓金融企業(yè)國有資產，應當報本級人民政府批準

　　D.非上市企業(yè)產權直接協(xié)議轉讓的價格可以低于經核準或者備案的資產評估結果

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核金融企業(yè)國有資產轉讓管理。非上市企業(yè)產權直接協(xié)議轉讓的價格不得低于經核準或者備案的資產評估結果。因此D項不正確。

　　22.國有參股股東通過證券交易系統(tǒng)在一個完整會計年度內累計凈轉讓股份比例未達到上市公司總股本5%的，由國有參股股東按照內部決策程序決定，并在每年一定期限之前將其上年度轉讓上市公司股份的情況報省級或省級以上國有資產監(jiān)督管理機構備案，該期限為(　)。

　　A.1月31日

　　B.2月28日

　　C.3月31日

　　D.4月30日

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核采用事后報備的程序轉讓股份的相關規(guī)定。根據規(guī)定，國有參股股東通過證券交易系統(tǒng)在一個完整會計年度內累計凈轉讓股份比例未達到上市公司總股本5%的，由國有參股股東按照內部決策程序決定，并在每年1月31日前將其上年度轉讓上市公司股份的情況報省級或省級以上國有資產監(jiān)督管理機構備案。

　　23.下列各項屬于反壟斷法行政責任的是(　)。

　　A.沒收違法所得

　　B.賠償損失

　　C.返還財產

　　D.濫用職權罪

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核反壟斷法律責任。選項B、C屬于民事責任;選項D屬于刑事責任。

　　24.貿易壁壘應當自立案決定公告之日起(　)個月內結束;特殊情況下可以延長，但延長期不得超過(　)個月。

　　A.6;3

　　B.3;6

　　C.6;6

　　D.9;3

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核對外貿易壁壘調查。貿易壁壘應當自立案決定公告之日起6個月內結束;特殊情況下可以延長，但延長期不得超過3個月。

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