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　　【例題·多選題】

　　下列各項中，屬于分析企業(yè)戰(zhàn)略風險應收集的信息是(　)。

　　A.主要客戶、供應商及競爭對手的有關(guān)情況

　　B.市場對企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求

　　C.新市場開發(fā)，市場營銷策略

　　D.企業(yè)組織效能和管理現(xiàn)狀

　　【答案】AB

　　【解析】

　　分析戰(zhàn)略風險，企業(yè)應廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風險失控導致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息：

　　(1)國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟政策以及經(jīng)濟運行情況、企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策;(2)科技進步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容;(3)市場對該企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求;(4)與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性;(5)該企業(yè)主要客戶、供應商及競爭對手的有關(guān)情況;(6)與主要競爭對手相比，該企業(yè)實力與差距;(7)本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經(jīng)營目標、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標的有關(guān)依據(jù);(8)該企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。

　　【例題·單選題】

　　下列關(guān)于風險管理策略的描述中，不正確的是(　)。

　　A.風險管理策略在整個風險管理體系中起著統(tǒng)領(lǐng)全局的作用

　　B.風險管理策略重點在于企業(yè)的整體經(jīng)營戰(zhàn)略

　　C.風險偏好和風險承受度是風險管理策略內(nèi)容之一

　　D.制定與企業(yè)戰(zhàn)略保持一致的風險管理策略減少了企業(yè)戰(zhàn)略錯誤的可能性

　　【答案】B 【解析】風險管理策略的總體定位：

　　(1)風險管理策略是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略制定的全面風險管理的總體策略;

　　(2)風險管理策略在整個風險管理體系中起著統(tǒng)領(lǐng)全局的作用;

　　(3)風險管理策略在企業(yè)戰(zhàn)略管理的過程中起著承上啟下的作用，制定與企業(yè)戰(zhàn)略保持一致的風險管理策略減少了企業(yè)戰(zhàn)略錯誤的可能性。

　　【例題·單選題】

　　企業(yè)業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導致的風險屬于(　)。

　　A.市場風險

　　B.運營風險

　　C.技術(shù)風險

　　D.操作風險

　　【答案】D

　　【解析】

　　企業(yè)一般在無法判斷發(fā)生概率或無須判斷概率的時候，使用最大可能損失作為風險的衡量。風險度量方法包括(1)最大可能損失。(2)概率值。(3)期望值。(4)在險值。

　　【例題·多選題】

　　下列關(guān)于風險理財?shù)拿枋鲋�，不正確的有(　)。

　　A.風險理財可以有效降低風險事件可能引起的直接損失

　　B.風險理財?shù)膽梅秶话悴话曌u等難以衡量其價值的風險

　　C.風險理財注重風險因素對現(xiàn)金流的影響

　　D.風險理財主要針對不可控的風險

　　【答案】AD 【解析】　風險理財?shù)奶攸c。

　　(1)風險理財?shù)氖侄渭炔桓淖冿L險事件發(fā)生的可能性，也不改變風險事件可能引起的直接損失程度。選項A錯誤。

　　(2)風險理財需要判斷風險的定價，因此量化的標準較高，即不僅需要風險事件的可能性和損失的分布，更需要量化風險本身的價值。

　　(3)風險理財?shù)膽梅秶话悴话曌u等難以衡量其價值的風險，也難以消除戰(zhàn)略失誤造成的損失。

　　(4)風險理財手段技術(shù)強，許多風險理財工具本身有著比較復雜的風險特性，使用不當容易造成重大損失。

　　【例題·單選題】

　　下列風險管理技術(shù)與方法中，能夠?qū)︼L險進行定量分析的是(　)。

　　A.專家意見法

　　B.事件樹分析法

　　C.流程圖分析法

　　D.風險評估系圖法

　　【答案】B【解析】事件樹分析法是一種表示初始事件發(fā)生之后互斥性后果的圖解技術(shù)，其根據(jù)是為減輕其后果而設(shè)計的各種系統(tǒng)是否起作用，它可以定性地和定量地應用。A、C、D均為定性分析方法。

　　【定性分析】：頭腦風暴法;德爾菲法;流程圖分析法;風險評估系圖法

　　【定量分析】：馬爾科夫分析法;敏感性分析法;決策樹法;

　　【適合各種分析】統(tǒng)計推論法

　　【定性和定量分析】：失效模式影響和危害度分析法;情景分析法;事件樹分析法

　　【例題·多選題】

　　下列各項關(guān)于COSO委員會內(nèi)部控制的描述中，錯誤的是(　)。

　　A.內(nèi)部控制是實現(xiàn)目標的手段，而非目標本身

　　B.內(nèi)部控制的效果主要取決于董事會

　　C.內(nèi)部控制可以向企業(yè)董事會和經(jīng)理層提供絕對保證

　　D.資產(chǎn)安全是內(nèi)部控制重要目標之一

　　【答案】BCD

　　【解析】

　　COSO委員會對內(nèi)部控制的定義是“公司的董事會、管理層及其他人士為實現(xiàn)以下目標提供合理保證而實施的程序：運營的效益和效率，財務(wù)報告的可靠性和遵守適用的法律法規(guī)�！�

　　【例題·多選題】

　　下列關(guān)于內(nèi)部控制的描述中，正確的是(　)。

　　A.董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施

　　B.董事會獨立于管理層，對內(nèi)部控制的制定及其績效施以監(jiān)控

　　C.內(nèi)部審計對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，應向董事會、監(jiān)事會、管理層報告

　　D.關(guān)鍵崗位員工應實行強制休假制度和定期崗位輪換制度

　　【答案】ABD 【解析】　董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行，選項A正確。董事會獨立于管理層，對內(nèi)部控制的制定及其績效施以監(jiān)控，選項B正確。內(nèi)部審計機構(gòu)應當結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計機構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告;對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告，選項C錯誤。企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內(nèi)容：①員工的聘用、培訓、辭退與辭職;②員工的薪酬、考核、晉升與獎懲;③關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度;④掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定;⑤有關(guān)人力資源管理的其他政策，選項D正確。

　　【例題·單選題】

　　下列各項中，不屬于常見的內(nèi)部控制活動是(　)。

　　A.預算控制

　　B.會計系統(tǒng)控制

　　C.運營分析控制

　　D.財務(wù)決算控制

　　【答案】D【解析】常見的內(nèi)部控制活動有：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制、績效考評控制。選項D不屬于常見的內(nèi)部控制活動。

　　【例題·多選題】

　　下列選項中，違反不相容職務(wù)分離控制要求的是(　)。

　　A.甲公司由出納負責開出銀行支票，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　B.乙公司由會計部門根據(jù)考勤記錄和扣款記錄計算員工工資額

　　C.丙公司規(guī)定非實物保管人員應限制接近資產(chǎn)，不得辦理物資收發(fā)

　　D.丁公司規(guī)定銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款

　　【答案】AB

　　【解析】

　　不相容職務(wù)是指那些如果由一個人擔任，既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的職務(wù)。它要求每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要經(jīng)過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。

　　除了出納外，其他任何人，包括會計人員、單位領(lǐng)導、各種業(yè)務(wù)人員等，均不得辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)，包括收付現(xiàn)金和接收、開出銀行支票。銀行存款應指定專人及時對賬，每月收受銀行對賬單、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，應當由出納、管理現(xiàn)金賬和銀行存款賬以外的人員負責，選項A錯誤。

　　在工資業(yè)務(wù)中，起薪止薪?jīng)Q定、考勤記錄、工薪發(fā)放、工資記錄等職務(wù)應相互分離，一般涉及企業(yè)的勞動工資部門或人事部門、車間或班組、會計部門等職能部門。勞動工資管理部門的主要職責：(1)根據(jù)在冊職工和工資標準開列工資單。(2)根據(jù)考勤記錄和扣款記錄計算工資額。會計部門的主要職責：(1)根據(jù)工資結(jié)算單編制工資費用分配表;(2)根據(jù)工資費用分配表編制記賬憑證入賬。選項B錯誤。

　　【例題·單選題】

　　下列選項中，不屬于會計系統(tǒng)控制內(nèi)容的是(　)。

　　A.甲公司規(guī)定憑證必須連續(xù)編號，并按編號順序使用

　　B.乙公司要求記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致

　　C.丙公司建立定期的復核制度

　　D.丁公司建立內(nèi)部審計制度

　　【答案】D 【解析】會計系統(tǒng)控制是指企業(yè)嚴格執(zhí)行我國統(tǒng)一的會計準則制度、明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序。正確地記錄交易的過程中，依靠會計記錄能夠追蹤每項交易，核對計算。選項D不屬于會計系統(tǒng)控制的內(nèi)容。

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