多選題

　　下列屬于COSO《內(nèi)部控制框架》控制環(huán)境內(nèi)容的有(　)。

　　A、員工的誠(chéng)信度

　　B、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

　　C、權(quán)責(zé)分配方法

　　D、董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)和目標(biāo)

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】控制環(huán)境包括員工的誠(chéng)信度、職業(yè)道德和才能;管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格;權(quán)責(zé)分配方法、人事政策;董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)和目標(biāo)等。

　　單選題

　　下列選項(xiàng)中，不屬于財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的是(　)。

　　A、妥善保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料

　　B、為大樓或其內(nèi)的區(qū)域設(shè)立門禁系統(tǒng)

　　C、定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)

　　D、明確會(huì)計(jì)憑證的裝訂和保管手續(xù)責(zé)任

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)D屬于會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。

　　單選題

　　乙公司作為一家上市公司，按照財(cái)政部等有關(guān)部門聯(lián)合頒布的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《應(yīng)用指引》，建立并完善了企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。在該公司下列日常管理的控制活動(dòng)中，屬于授權(quán)審批控制活動(dòng)的是(　)。

　　A、企業(yè)制定相關(guān)的規(guī)章制度，以倡導(dǎo)文明文化

　　B、財(cái)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)審核會(huì)計(jì)、出納編制的會(huì)計(jì)憑證

　　C、相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷需要所在部門主管和財(cái)務(wù)部門主管簽字

　　D、會(huì)計(jì)登記現(xiàn)金與銀行日記賬

　　【正確答案】C

　　【答案解析】相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷需要所在部門主管和財(cái)務(wù)部門主管簽字體現(xiàn)的是部門主管和財(cái)務(wù)部門主管的審批。

　　多選題

　　下列各項(xiàng)屬于內(nèi)部控制活動(dòng)的有(　)。

　　A、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

　　B、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

　　C、運(yùn)營(yíng)分析控制

　　D、績(jī)效考評(píng)控制

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】基本規(guī)范將控制活動(dòng)或控制措施概括為七個(gè)方面，即不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。

　　單選題

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制。下列不應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)反舞弊工作重點(diǎn)的是(　)。

　　A、未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益

　　B、與企業(yè)的關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易

　　C、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)

　　D、相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊

　　【正確答案】B

　　【答案解析】企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：(1)未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益;(2)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等;(3)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán);(4)相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。

　　多選題

　　下列屬于信息與溝通要求的有(　)。

　　A、建立反舞弊機(jī)制

　　B、應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度

　　C、與外部利益相關(guān)者保持有效溝通

　　D、設(shè)計(jì)控制活動(dòng)旨在防止發(fā)生不希望出現(xiàn)的事情

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。選項(xiàng)D屬于控制活動(dòng)的內(nèi)容。

　　單選題

　　依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》，以下需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)是(　)。

　　A、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊

　　B、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展

　　C、人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失

　　D、安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故

　　【正確答案】A

　　【答案解析】組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)：①治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。②內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下。

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