2012注會《戰(zhàn)略與風險管理》課后作業(yè)題及答案(8)

　　二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】ABD

　　【解析】內(nèi)部控制有助于財務(wù)報告的可靠性和合規(guī)性，所以選項C不正確。

　　2.

　　【答案】BCD

　　【解析】所謂調(diào)節(jié)是指雇員將不同數(shù)據(jù)連接在一起，識別并找出差異，并且在必要時采取糾正措施。所謂業(yè)績復(fù)核，是指管理層將當前的業(yè)績與預(yù)算、以前期間或其他基準相比較，以此反映目標的完成情況，并對其中的差異進行調(diào)查，以確定哪些糾正行為是必要的。因此，選項B、C、D正確;選項A屬于不相容職務(wù)分離控制。

　　3.

　　【答案】BD

　　【解析】審計委員會是董事會下轄的委員會，全部由獨立、非行政董事組成;審計委員會應(yīng)承擔就任命、重新任命或解聘外聘審計師向董事會提出建議的主要責任，所以選項A、C不正確。

　　4.

　　【答案】AD

　　【解析】企業(yè)日常資金運營管理的常見控制措施：

　　5.

　　【答案】CD

　　【解析】由未參與售票的雇員對收款機中的現(xiàn)金進行清點屬于不相容職務(wù)分離控制，即售票人員與清點人員由不同人負責。將收款機中的現(xiàn)金與收款機中記錄的現(xiàn)金總額進行核對屬于調(diào)節(jié)和復(fù)核。

　　6.

　　【答案】ABCD

　　【解析】就內(nèi)部控制而言：

　　(1)審計委員會會得到董事會關(guān)于內(nèi)部控制主要目標的授權(quán);

　　(2)審計委員會應(yīng)復(fù)核企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制以及企業(yè)的所有內(nèi)部控制和風險管理系統(tǒng);

　　(3)審計委員會還應(yīng)批準年報中有關(guān)內(nèi)部控制和風險管理的陳述;

　　(4)審計委員會亦會收到管理層關(guān)于企業(yè)內(nèi)運作的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性的報告，以及關(guān)于內(nèi)部或外聘審計師對控制所執(zhí)行測試的結(jié)論的報告。

　　7.

　　【答案】AB

　　【解析】審計委員會與外聘審計師：

　　(1)承擔就任命、重新任命或解聘外聘審計師向董事會提出建議的主要責任;

　　(2)監(jiān)督新審計師的選擇過程;

　　(3)批準外聘審計師的業(yè)務(wù)條款及審計服務(wù)的報酬;

　　(4)復(fù)核審計師的審計工作范疇，并確信該審計范疇是充分的;

　　(5)確保于每次年審開始之時已為審計制訂了適當?shù)挠媱�。審計委員會執(zhí)行完工后的復(fù)核;

　　(6)為企業(yè)制定關(guān)于由外聘審計師提供非審計服務(wù)的政策，并向董事會提出相關(guān)建議。提供非審計服務(wù)時，不得損害審計師的獨立性或客觀性;

　　(7)制定一項政策，明確外聘審計師不得提供的服務(wù)類型，并且說明外聘審計師能夠提供的無需請示審計委員會的服務(wù)。

　　8.

　　【答案】ABC

　　【解析】不得由同一部門或個人辦理合同業(yè)務(wù)的全過程：(1)合同簽署(或委托簽署)職務(wù)與條款訂立職務(wù)分離;(2)條款訂立職務(wù)與法律顧問職務(wù)分離;(3)合同談判職務(wù)與合同定價職務(wù)分離;(4)合同履行職務(wù)與收付款職務(wù)分離;(5)合同審計職務(wù)與上述職務(wù)分離。

　　9.

　　【答案】AC

　　【解析】不得由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)的全過程：(1)批準采購業(yè)務(wù)與采購經(jīng)辦職務(wù)分離;(2)詢價定價職務(wù)與確定供應(yīng)商職務(wù)分離;(3)采購職務(wù)與驗收職務(wù)分離;(4)付款審批職務(wù)與付款執(zhí)行職務(wù)分離;(5)采購職務(wù)、入庫登記職務(wù)、會計記錄職務(wù)。

　　10.

　　【答案】AD

　　【解析】選項B是出納的職責，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的等級工作;選項C行政部經(jīng)理擔任工會主席是相容的;選項A、D選項屬于不相容職務(wù)。

　　11.

　　【答案】ACD

　　【解析】審計委員會的組成應(yīng)全部由獨立、非行政董事組成，他們至少擁有相關(guān)的財務(wù)經(jīng)驗。選項B財務(wù)經(jīng)理不得兼任審計委員會成員。

　　12.

　　【解析】ABD

　　【解析】《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》要求企業(yè)在評價報告中至少披露：(1)董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明，實質(zhì)就是董事會全體成員對內(nèi)部控制有效性負責。(2)內(nèi)部控制評價工作的總體情況，即概要說明。(3)內(nèi)部控制評價的依據(jù)，一般指《內(nèi)控規(guī)范》、《評價指引》及企業(yè)在此基礎(chǔ)上制定的評價辦法。(4)內(nèi)部控制評價的范圍，描述內(nèi)部控制評價所涵蓋的被評價單位，以及納入評價范圍的業(yè)務(wù)事項。(5)內(nèi)部控制評價的程序和方法。(6)內(nèi)部控制缺陷及其認定情況，主要描述適用于企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準，并聲明與以前年度保持一致，同時，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷認定標準，確定評價期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。(7)內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施。(8)內(nèi)部控制有效性的結(jié)論，對不存在重大缺陷的情形，出具評價期末內(nèi)部控制有效結(jié)論，對存在重大缺陷的情形，不得作出內(nèi)部控制有效的結(jié)論，并需描述該重大缺陷的成因、表現(xiàn)形式及其對實現(xiàn)相關(guān)控制目標的重要程度。

　　13.

　　【答案】ABD

　　【解析】企業(yè)內(nèi)設(shè)機構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理擔保業(yè)務(wù),選項C錯誤。

　　14.

　　【答案】ABCD

　　【解析】內(nèi)部控制監(jiān)督的方法包括：

　　15.

　　【答案】ABCD

　　【解析】企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標的過程，并要求企業(yè)將各責任單位和全體員工實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系。

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