2012注會《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》隨章測試題(8)

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：本題考核公司治理的基本原則中的及時披露信息和提高透明度。加強公司治理披露，可以通過下列途徑實現(xiàn)：(1)為了告知股東公司治理結(jié)構(gòu)、政策和執(zhí)行的力度，應(yīng)當(dāng)要求上市公司在其年度報告中提供一份公司治理的聲明。這樣的一份有關(guān)公司治理的聲明應(yīng)當(dāng)在年度報告中單獨列報，并給予和董事報告同樣的重視;(2)為了提高董事薪酬的可比性和透明度，尤其是薪酬與企業(yè)的業(yè)績的關(guān)聯(lián)程度，應(yīng)當(dāng)在“績效基礎(chǔ)”和“非績效基礎(chǔ)”之間分析董事的薪酬，并披露有關(guān)董事股票期權(quán)的資料。

　　【該題針對“公司治理的基本原則”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：董事會保留和授權(quán)管理層事項的性質(zhì)取決于企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜程度和所有權(quán)結(jié)構(gòu)，以及其傳統(tǒng)和企業(yè)文化。

　　【該題針對“公司治理的基本原則”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：審計委員會就四個主要方面對內(nèi)部審計進行復(fù)核，即組織中的地位、職能范圍、技術(shù)才能和專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)。

　　【該題針對“[新]審計委員會的監(jiān)察角色”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：題考核COSO內(nèi)部控制的要素。常見的內(nèi)部控制活動有組織控制、職責(zé)劃分、調(diào)節(jié)和復(fù)核、實物控制、授權(quán)和批準(zhǔn)、計算和會計、人員控制、監(jiān)督和管理控制。選項A管理哲學(xué)屬于控制環(huán)境的內(nèi)容。

　　【該題針對“[新]COSO內(nèi)部控制內(nèi)容的實踐(綜合)”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：常見的內(nèi)部控制活動有：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、調(diào)節(jié)和復(fù)核、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、營運分析控制和績效考評控制。

　　【該題針對“[新]控制活動”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：本題考核我國《內(nèi)控規(guī)范》的五要素。內(nèi)部環(huán)境因素的范圍包括組織結(jié)構(gòu)、權(quán)力和責(zé)任的分配、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格與戰(zhàn)略的發(fā)展、人力資源政策和實務(wù)、企業(yè)文化與溝通、社會責(zé)任。選項D調(diào)節(jié)和復(fù)核屬于控制活動。

　　【該題針對“內(nèi)部環(huán)境”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：控制環(huán)境是其他內(nèi)部控制元素的根基，并提供紀(jì)律及結(jié)構(gòu)�？刂骗h(huán)境因素包括人員的道德觀和勝任能力、董事會提供的指示和管理的效率�？刂骗h(huán)境被稱為企業(yè)的“最高層”。所以本題答案為選項B、D。

　　【該題針對“[新]內(nèi)部控制的演變與發(fā)展”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：戰(zhàn)略角色是指獨立董事是董事會的正式成員，因此有權(quán)利也有責(zé)任為企業(yè)的戰(zhàn)略成功做出貢獻，從而保護股東的利益。所以選項A不正確;監(jiān)督或績效角色指的是獨立董事應(yīng)當(dāng)使執(zhí)行董事對已制定的決策和企業(yè)業(yè)績承擔(dān)責(zé)任。在這方面，他們應(yīng)當(dāng)代表股東的利益，并致力于消除因代理問題使股東價值降低的可能性。所以選項B不正確;風(fēng)險角色是指獨立董事應(yīng)當(dāng)確保企業(yè)設(shè)有充分的內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險管理系統(tǒng)。所以選項C正確;人事管理角色是指獨立董事應(yīng)對董事會執(zhí)行成員管理的有關(guān)責(zé)任進行監(jiān)督。所以選項D的說法不正確。

　　【該題針對“[新]內(nèi)部控制與公司治理”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：COSO委員會對內(nèi)部控制的定義是“公司的董事會、管理層及其他人士為實現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證而實施的程序：運營的效益和效率，財務(wù)報告的可靠性和遵守適用的法律法規(guī)”。所以選項ABD正確。保證記錄和收入符合相關(guān)授權(quán)屬于美國上市公司會計監(jiān)管委員會對內(nèi)部控制的要求。

　　【該題針對“[新]內(nèi)部控制的定義”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：為保護這些專利，公司專門配備了保險箱，并在研發(fā)大樓內(nèi)設(shè)立了門禁和保安屬于財產(chǎn)保護控制，因此選項A的說法正確。由未參與銷售的雇員對收款機中的現(xiàn)金進行清點屬于不相容職務(wù)分離控制，因此選項B的說法正確。將收款機中的現(xiàn)金與收款機中存有的現(xiàn)金總額進行核對屬于調(diào)節(jié)和復(fù)核，因此選項D的說法正確。

　　【該題針對“[新]控制活動”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：

　　【該題針對“企業(yè)內(nèi)部控制的應(yīng)用”知識點進行考核】