2020年注會cpa考試《各科目》每日一題匯總

　　【例題】

　　M公司9月份現(xiàn)金支出的預計資料如下;

　　(1)9月初現(xiàn)金余額為12500元。

　　(2)銷售商品情況如下：7月銷售10000件，8月銷售20000件，9月預計銷售30000件，10月預計銷售15000件，產(chǎn)品售價10元/件。根據(jù)以往經(jīng)驗，商品銷售當月可收回貨款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%為壞賬。

　　(3)編制預算時月末存貨為次月銷售量的20%，平均付現(xiàn)期為15天，進貨成本為4元/件。8月末實際存貨數(shù)量為6000件，應付賬款余額為44000元。

　　(4)9月相關費用預算為65000元，其中折舊費用為8000元，其余費用須用現(xiàn)金在當月支付。

　　(5)預計9月份將購置設備一臺，現(xiàn)金支出為150000元，在當月支付。

　　(6)9月份預交所得稅費用10000元。

　　(7)現(xiàn)金不足時可以從銀行借款，借款額為10000元的整數(shù)倍，利息在還款時支付。期末現(xiàn)金余額不少于5000元。

　　要求：編制9月份的現(xiàn)金預算，請講結果填列在給定的“9月份現(xiàn)金預算”表格中，分別列示各項收支金額)。

　　9月份現(xiàn)金預算

　　單位：元

　　正確答案：

　　9月份現(xiàn)金預算

　　單位：元

　　【提示】平均付現(xiàn)期為15天，我們假設存貨是均勻購入，款項也是均勻支付，所以當期購貨只需付現(xiàn)50%，下月付現(xiàn)50%。

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