1.單選題

　　某蘋(píng)果批發(fā)部銷(xiāo)售穩(wěn)定，每日銷(xiāo)售量10噸，年需求總量360噸。該批發(fā)部從某大型凍庫(kù)進(jìn)貨，每日送貨量為20噸，一次訂貨成本1000元，每噸蘋(píng)果年儲(chǔ)存成本100元。該批發(fā)部經(jīng)濟(jì)訂貨量為(　)噸。

　　A、85

　　B、120

　　C、60

　　D、180

　　【答案】B

　　【解析】經(jīng)濟(jì)訂貨量={(2×360×1000)/[100×(1-10/20)]}(1/2)=120(噸)

　　2.單選題

　　F公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)淡季資產(chǎn)為10000萬(wàn)元，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)旺季資產(chǎn)為14000萬(wàn)元。企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債、經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債和股東權(quán)益可提供的資金為9000萬(wàn)元。則該公司采取的營(yíng)運(yùn)資金籌資政策是(　)。

　　A、保守型籌資政策

　　B、適中型籌資政策

　　C、適合型籌資政策

　　D、激進(jìn)型籌資政策

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)淡季的資產(chǎn)為企業(yè)的長(zhǎng)期資產(chǎn)和穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)旺季的資產(chǎn)為企業(yè)的長(zhǎng)期資產(chǎn)、穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)和波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，所以F公司的長(zhǎng)期資產(chǎn)和穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)10000大于長(zhǎng)期負(fù)債、經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債和股東權(quán)益提供的資金9000萬(wàn)元，該公司的營(yíng)運(yùn)資金籌資政策屬于激進(jìn)型籌資政策。

　　3.多選題

　　存貨管理的經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型建立的假設(shè)條件有(　)。

　　A、企業(yè)能及時(shí)補(bǔ)充所需存貨

　　B、存貨單價(jià)不變

　　C、企業(yè)現(xiàn)金充足

　　D、存貨的需求量穩(wěn)定或雖有變化但可根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)估計(jì)其概率

　　【答案】ABC

　　【解析】經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型需要設(shè)立的假設(shè)條件有：企業(yè)能及時(shí)補(bǔ)充存貨;能集中到貨;不允許缺貨;需求量穩(wěn)定并且能預(yù)測(cè);存貨單價(jià)不變;企業(yè)現(xiàn)金充足;所需存貨市場(chǎng)供應(yīng)充足。

　　4.單選題

　　下列各項(xiàng)中，能使放棄現(xiàn)金折扣成本降低的是(　)。

　　A、信用期、折扣期不變，折扣百分比降低

　　B、折扣期、折扣百分比不變，信用期縮短

　　C、折扣百分比不變，信用期和折扣期等量延長(zhǎng)

　　D、折扣百分比、信用期不變，折扣期延長(zhǎng)

　　【答案】A

　　【解析】放棄現(xiàn)金折扣成本=折扣百分比/(1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)，由此可知，選項(xiàng)A會(huì)使放棄現(xiàn)金折扣成本降低，選項(xiàng)B、D會(huì)導(dǎo)致放棄現(xiàn)金折扣成本提高，選項(xiàng)C不會(huì)影響放棄現(xiàn)金折扣成本的數(shù)值。

　　5.多選題

　　下列關(guān)于流動(dòng)資產(chǎn)投資策略的表述中，正確的有(　)。

　　A、在適中型流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下，公司的短缺成本和持有成本相等

　　B、在保守型流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下，公司的短缺成本較多

　　C、在激進(jìn)型流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下，公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較低

　　D、在激進(jìn)型流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下，可以節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本

　　【答案】AD

　　【解析】在適中型流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下，確定其最佳投資需要量，也就是短缺成本和持有成本之和最小化的投資額，此時(shí)短缺成本和持有成本相等，所以選項(xiàng)A的說(shuō)法正確;在保守型流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下，公司需要較多的流動(dòng)資產(chǎn)投資，充足的現(xiàn)金，存貨和寬松的信用條件，使公司中斷經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)很小，其短缺成本較小，所以選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確;在激進(jìn)型流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下，公司可以節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本，但要承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)，所以選項(xiàng)C的說(shuō)法不正確;在激進(jìn)型流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下，可以節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本，例如節(jié)約資金的機(jī)會(huì)成本，所以選項(xiàng)D的說(shuō)法正確。

　　6.多選題

　　現(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率，下列各項(xiàng)中可以提高現(xiàn)金使用效率的有(　)。

　　A、推遲應(yīng)付賬款的支付

　　B、不得坐支現(xiàn)金

　　C、力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步

　　D、使用現(xiàn)金浮游量

　　【答案】ACD

　　【解析】現(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率，為達(dá)到這一目的，可以采取的措施包括：力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步;使用現(xiàn)金浮游量;加速收款;推遲應(yīng)付賬款的支付。不得坐支現(xiàn)金是國(guó)家有關(guān)部門(mén)對(duì)企業(yè)使用現(xiàn)金的規(guī)定，不屬于企業(yè)現(xiàn)金收支管理措施。

　　7.單選題

　　在信用期限、現(xiàn)金折扣的決策中，必須考慮的因素是(　)。

　　A、貨款結(jié)算需要的時(shí)間差

　　B、公司所得稅稅率

　　C、銷(xiāo)售增加引起的存貨資金增減變化

　　D、應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息

　　【答案】D

　　【解析】一般情況下，在信用期限、現(xiàn)金折扣的決策中必須考慮應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息。只有在有必要進(jìn)行更細(xì)致的分析時(shí)，才需要考慮銷(xiāo)貨增加引起存貨增加而多占用的資金等。

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