2012注冊會計師《財務成本管理》隨章測試題(15)

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　　第十五章 營運資本籌資

　　一、單項選擇題

　　1、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營淡季占用300萬元的流動資產(chǎn)和500萬元的固定資產(chǎn)。在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期，額外增加200萬元的季節(jié)性存貨需求。如果企業(yè)的權(quán)益資本、長期負債和自發(fā)性負債的籌資額為700萬元，其營業(yè)低谷時的易變現(xiàn)率為(　)。

　　A.40%

　　B.1%

　　C.67%

　　D.29%

　　2、在激進型融資政策下，下列結(jié)論成立的是(　)。

　　A.長期負債、自發(fā)性負債和權(quán)益資本三者之和大于永久性流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)

　　B.長期負債、自發(fā)性負債和權(quán)益資本三者之和小于永久性流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)

　　C.臨時性負債小于臨時性流動資產(chǎn)

　　D.臨時性負債等于臨時性流動資產(chǎn)

　　3、如果企業(yè)經(jīng)營在季節(jié)性低谷時除了自發(fā)性負債外不再使用短期借款，其所采用的營運資本籌資政策屬于(　)。

　　A.配合型籌資政策

　　B.激進型籌資政策

　　C.保守型籌資政策

　　D.配合型或保守型籌資政策

　　4、以下選項不屬于短期負債籌資的特點的是(　)。

　　A.籌資速度快，容易取得

　　B.籌資彈性小

　　C.籌資成本較低

　　D.籌資風險高

　　5、某企業(yè)按“2/10，n/50”的條件購進一批商品。若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣，在信用期內(nèi)付款，則其放棄現(xiàn)金折扣的機會成本為(　)。

　　A.16.18%

　　B.20%

　　C.14%

　　D.18.37%

　　6、某企業(yè)與銀行商定的周轉(zhuǎn)信貸額為200萬元，承諾費率為0.5%，借款企業(yè)年度內(nèi)使用了150萬元，那么，借款企業(yè)向銀行支付承諾費(　)元。

　　A.1000

　　B.3000

　　C.4000

　　D.2500

　　7、下列借款利息支付方式中，企業(yè)有效年利率率高于報價利率大約一倍的是(　)。

　　A.收款法

　　B.貼現(xiàn)法

　　C.加息法

　　D.補償性余額法

　　8、下列各項中，與喪失現(xiàn)金折扣的機會成本呈反向變化的是(　)。

　　A.現(xiàn)金折扣

　　B.折扣期

　　C.信用標準

　　D.信用期

　　9、某企業(yè)2007年取得為期一年的周轉(zhuǎn)信貸額1000萬元，承諾費率為0.4%。2007年1月1日從銀行借入800萬元，7月1日又借入200萬元，如果年利率6%，則企業(yè)2007年年末向銀行支付的利息和承諾費共為(　)萬元。

　　A.54

　　B.54.4

　　C.48

　　D.56

　　10、某企業(yè)按年利率5%向銀行借款1000萬元，銀行要求保留10%的補償性余額，則這項借款的有效年利率為(　)。

　　A.5%

　　B.6%

　　C.5.56%

　　D.7.3%

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