3.某保險公司2005年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
1）以儲金方式開展家庭財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)，本月月初儲金余額400萬元，月末儲金余額800萬元，當(dāng)期一年期存款利息為2.4%；
2）開展意外人身傷害保險，本月確認(rèn)保費(fèi)收入100萬元，支付無賠償獎勵支出10萬元；
3）辦理境內(nèi)保險業(yè)務(wù)取得保費(fèi)收入200萬元，付給境內(nèi)分保人保費(fèi)收入50萬元，付給境外分保人50萬元；
4）取得保險追償款40萬元；
5）開展5年期返還性人身保險業(yè)務(wù)，本月取得保費(fèi)收入60萬元，并收取攤回的分保費(fèi)用10萬元。
要求：按以下順序回答問題：
1）計算本月儲金業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
2）計算本月意外人身傷害保險本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
3）計算本月初保險業(yè)務(wù)應(yīng)繳納和代扣代繳的營業(yè)稅；
4）計算本月保險公司追償款應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
5）計算本月返還性人身保險應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
4.某市一工業(yè)企業(yè)建造商品房一幢，有關(guān)支出和收入如下：
1）支付地價款500萬元；2）支付土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬元；
3）支付前期工程費(fèi)150萬元；
4）基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)用200萬元；
5）建筑安裝工程費(fèi)2000萬元；
6）公共配套設(shè)施費(fèi)200萬元；
7）期間費(fèi)用700萬元，其中利息支出400萬元（其中含罰息5萬元），利息能按房地產(chǎn)項目分?jǐn)�，并有金融機(jī)構(gòu)貸款證明；
8）該企業(yè)將商品房賣出，取得收入8000萬元，并按規(guī)定繳納了相關(guān)稅金。
要求：按以下順序回答問題：
1）計算該商品房應(yīng)繳土地增值稅允許扣除的開發(fā)成本；
2）計算該商品房應(yīng)繳土地增值稅允許扣除的開發(fā)費(fèi)用；
3）計算該商品房應(yīng)繳土地增值稅允許扣除的相關(guān)稅金；
4）計算該商品房應(yīng)繳土地增值稅扣除項目總金額；5）計算該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的土地增值稅。
五、綜合題
1.某國有紡織工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年度會計賬簿記載生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
1）銷售收入5000萬元，銷售折扣和折讓50萬元；銷售成本3000萬元；銷售稅金及附加80萬元。
2）銷售費(fèi)用400萬元，其中含廣告費(fèi)200萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬元。
3）管理費(fèi)用400萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用40萬元（2003年研究新產(chǎn)品費(fèi)用30萬元）。該企業(yè)當(dāng)年固定資產(chǎn)評估增值20萬元，評估增值部分提取折舊2萬元計入管理費(fèi)用。
4）財務(wù)費(fèi)用100萬元，其中含向某咨詢公司借款利息50萬元，年息10％（銀行同期同類貸款利率7％）。
5）營業(yè)外支出100萬元，其中含向供貨商支付違約金3萬元，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款2萬元，通過紅十字基金會分別向希望小學(xué)捐贈現(xiàn)金40萬元、向某農(nóng)村小學(xué)捐贈現(xiàn)金10萬元。
6）營業(yè)外收入40萬元，其中含國債利息收入20萬元。
7）從外地聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤85萬元（聯(lián)營企業(yè)適用稅率15％），其中包括累計未分配利潤和盈余公積25.5萬元，該項投資的投資成本為50萬元。
8）該企業(yè)已預(yù)繳企業(yè)所得稅200萬元。
要求：按以下順序回答問題：
1）計算2005年度的會計利潤；
2）計算2005年度的收入項目調(diào)整金額；
3）計算2005年度的成本、費(fèi)用、支出項目調(diào)整金額；
4）計算2005年度的應(yīng)納稅所得額；
5）計算2005年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅額；
6）計算2005年度應(yīng)退補(bǔ)的所得稅額。
